En lo que respecta a la tributación de los ingresos por pensiones del Reino Unido en Portugal, las normas específicas dependen del tipo de pensión y de cómo se realizaron las cotizaciones.


Pensión estatal británica

Una vez que se convierte en residente fiscal en Portugal, su pensión estatal británica sólo está sujeta a tributación en Portugal, de acuerdo con los tipos progresivos del impuesto sobre la renta. En 2023, los tipos impositivos oscilan entre el 14,5% para las rentas de hasta 7.479 euros, aumentando hasta el 48% para las rentas superiores a 78.834 euros. Tiene derecho a una deducción de hasta 4.104 euros.


Pensiones de jubilación

En general, las pensiones de jubilación se consideran ingresos regulares y tributan del mismo modo que las pensiones estatales en Portugal.

Sin embargo, en algunos casos en los que ha habido contribuciones del empleador (similares a las pensiones personales), puede haber un tratamiento fiscal más favorable. Es aconsejable buscar asesoramiento personalizado para comprender las implicaciones específicas.


Pensiones de la Administración Pública

Los ingresos procedentes de pensiones de la administración pública están siempre sujetos a impuestos en el Reino Unido y no tributan en Portugal.


Pensiones personales

La fiscalidad de las pensiones personales varía en función de los métodos de contribución. Portugal tiene criterios específicos para la clasificación de las pensiones, que requieren una contribución del empleador. En el Reino Unido, las diferentes modalidades de pensión, como los contratos de renta vitalicia de jubilación, los SIPP, los SSAS, los planes de prestación definida o de aportación definida, se consideran pensiones a efectos fiscales. En Portugal, las pensiones se consideran rentas del trabajo diferidas.

Las contribuciones personales y patronales se gravan de forma diferente. El elemento de capital (contribución) no tributa, mientras que el crecimiento se trata como renta de inversión con un tipo impositivo fijo del 28%.

Las pensiones personales sin contribuciones del empleador pueden considerarse planes de ahorro, que reciben un tratamiento fiscal favorable similar al de los seguros de vida.

Los ciudadanos británicos suelen tener tanto cotizaciones empresariales como personales, por lo que resulta difícil diferenciarlas. En consecuencia, es probable que la totalidad de sus ingresos por pensiones en el Reino Unido esté sujeta a tributación sobre la base de los tipos progresivos de la escala portuguesa.


Manejo de los importes a tanto alzado de las pensiones

Muchos británicos que se trasladan a Portugal se encuentran con una trampa fiscal en relación con los importes a tanto alzado de las pensiones. En el Reino Unido, las personas físicas pueden recibir un "capital inicial de pensión" exento de impuestos que asciende al 25%. Sin embargo, si se retira esta suma global después de convertirse en residente en Portugal, se grava allí de forma similar a otros ingresos de pensiones.


Residencia no habitual (RNH)

Para las personas que se registraron como residentes no habituales antes del 31 de marzo de 2020, sus ingresos por pensiones de origen extranjero suelen estar exentos de tributación. Sin embargo, para las personas físicas registradas a partir de abril de 2020, los ingresos por pensiones de origen extranjero suelen estar sujetos a un impuesto del 10%. Aunque ya no está exento de impuestos, este tipo sigue siendo ventajoso, ya que es inferior a los tipos regulares del impuesto sobre la renta y particularmente beneficioso para aquellos con mayores ingresos por pensiones. En particular, las pensiones de la administración pública británica siguen estando sujetas a tributación en el Reino Unido.


Factores fiscales en el Reino Unido

El Reino Unido ha mantenido congelados los umbrales del impuesto sobre la renta hasta 2028, lo que significa que las personas físicas que pagan el impuesto sobre la renta británico por sus pensiones pueden experimentar un aumento de los impuestos en los próximos cinco años. Como aspecto positivo, el presupuesto británico de 2023 eliminó la desgravación vitalicia de las pensiones y las consiguientes cargas fiscales del 25%/55%. Este cambio es una buena noticia para las personas que han acumulado importantes ahorros para pensiones a lo largo de muchos años. Sin embargo, es importante señalar que esta alteración puede no ser permanente, ya que un futuro gobierno podría revertirla, y el Partido Laborista ha expresado su intención de hacerlo.

Por lo tanto, puede haber una oportunidad limitada para transferir su pensión fuera del Reino Unido y evitar posibles cargos futuros por la pensión vitalicia. Blacktower puede evaluar sus fondos y determinar si esta opción se adapta a sus circunstancias.


Cambios previstos en la fiscalidad del Reino Unido

En diciembre de 2022, el Instituto de Estudios Fiscales del Reino Unido (IFS) sugirió que las pensiones británicas deberían estar sujetas al impuesto sobre la renta y de sucesiones en caso de fallecimiento del partícipe. En la actualidad, las pensiones están exentas del impuesto de sucesiones, y no se paga impuesto sobre la renta si el titular de la pensión fallece antes de los 75 años.

Créditos: Unsplash; Autor: @helio_dilolwa;

El IFS propone aplicar el tipo básico del impuesto sobre la renta al resto de los fondos de pensiones en caso de fallecimiento, independientemente de la edad, creando así una nueva fuente de ingresos para el Gobierno. También sugiere incluir las pensiones en el valor del patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones. El IFS estima que la aplicación del impuesto de sucesiones a las pensiones podría generar 1.900 millones de libras de ingresos para el Gobierno. Sin embargo, también proponen reducir el tipo general del impuesto de sucesiones del 40% al 30% utilizando estos ingresos adicionales.

Estas propuestas ponen de relieve la importante cantidad de aproximadamente 3 billones de libras que se mantiene en las pensiones de compra de dinero del Reino Unido, lo que las convierte en un objetivo potencial para el Tesoro de Su Majestad. Si ha abandonado permanentemente el Reino Unido, quizá desee considerar la posibilidad de transferir su pensión fuera del país para protegerla de posibles reformas fiscales futuras. Es esencial buscar asesoramiento personalizado regulado para garantizar la salvaguarda de sus ahorros para la jubilación.


Revisar los planes de pensiones

Si vive en Portugal y tiene una pensión en el Reino Unido, es importante que revise sus planes de pensiones. Evaluar sus opciones es crucial para su situación actual y futura.

Los planes de pensiones pueden ajustarse al trasladarse al extranjero, por lo que es esencial evaluar periódicamente sus objetivos. Esto puede implicar modificar las inversiones, reevaluar la tolerancia al riesgo o desarrollar una estrategia alternativa basada en su situación financiera general.

Desgraciadamente, las decisiones en materia de pensiones suelen tomarse sin tener en cuenta sus necesidades específicas o las implicaciones fiscales de vivir en Portugal. Blacktower ofrece asesoramiento y soluciones integrales en materia de pensiones, inversiones, fiscalidad transfronteriza y planificación patrimonial, teniendo en cuenta las circunstancias de ambos países.


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