El Tribunal Supremo de Estados Unidos ha fallado 5-4 en contra de una multa de 2,72 millones de dólares a un empresario que no presentó informes durante cinco años cuando vivía en Rumanía.

Este caso, Bittner contra Estados Unidos, planteaba un conflicto sobre los estatutos de la Ley de Secreto Bancario (BSA). La cuestión es si una "infracción" en virtud de la BSA es la no presentación de un FBAR anual, independientemente del número de cuentas en el extranjero, o una infracción separada por cada cuenta que no se notifica correctamente.

La normativa exige la presentación de un único FBAR anual para cualquier persona con un saldo agregado superior a 10.000 dólares en cuentas en el extranjero. La sanción por infracción no dolosa es de hasta 10.000 dólares.

Bittner sostuvo que debía 50.000 dólares, o la multa por cada año. El IRS afirmó que debía por cada cuenta, un total de 272 infracciones.

Escribiendo para el Tribunal, el juez Neil Gorsuch respaldó a Bittner. "La BSA trata la falta de presentación de un informe legalmente conforme como una violación que conlleva una sanción máxima de 10.000 dólares, no una cascada de tales sanciones calculadas sobre una base por cuenta", escribió Gorsuch.

Gorsuch también dijo que el gobierno había tratado de penalizar a Bittner sin una advertencia justa bajo el estatuto de que los castigos se repartirían por cuenta. Calificó el intento del gobierno de imponer una sanción masiva contra Bittner de "incongruente" con la forma en que habría tratado a alguien con una sola cuenta de saldo alto.

Alexandru Bittner nació en Rumanía en 1957, emigró a Estados Unidos en 1982 y obtuvo la nacionalidad cinco años después. Regresó a Rumanía en 1990, donde se convirtió en un empresario e inversor de éxito. Vivió allí durante más de 20 años y no sabía que estaba obligado a presentar declaraciones de la renta o FBAR en EE.UU. Tras regresar a EE.UU. en 2011, contrató a un contable para que preparara y presentara las declaraciones y FBAR.

El IRS determinó que no había presentado a tiempo los FBAR de 2007 a 2011 y solicitó una sanción máxima: que había cometido 272 infracciones y debía una multa combinada de 2,72 millones de dólares. Un tribunal federal de Texas dio la razón a Bittner; el gobierno recurrió y ganó en el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito.

Los jueces del Tribunal Supremo Amy Coney Barrett, Clarence Thomas, Sonia Sotomayor y Elena Kagan disintieron en la sentencia del 28 de febrero.

Barrett escribió que aunque Bittner "tenía hasta 16 millones de dólares en más de 50 cuentas bancarias en Rumanía, Suiza y Liechtenstein" y "no informó de 272 cuentas", minimizó su fechoría argumentando que sólo violó la ley cinco veces.

También dijo que Bittner "no se esforzó en averiguar" esas obligaciones a pesar de operar como un sofisticado profesional de los negocios.

Es probable que la reciente sentencia tenga implicaciones tanto inmediatas como duraderas para los estadounidenses que viven en el extranjero y para los titulares de cuentas en el extranjero radicados en Estados Unidos.

"EE.UU. y Eritrea son los dos únicos países del mundo que gravan a las personas en función de su ciudadanía y no de su lugar de residencia", se leía en un artículo publicado en Bloomberg pocas horas después de conocerse la decisión sobre Bittner. "El resultado de todos los obstáculos de cumplimiento ha significado que muchos estadounidenses que viven en el extranjero tienen problemas para acceder a cuentas bancarias, hipotecas y otros servicios financieros porque las instituciones no quieren la molestia de tratar con la burocracia estadounidense."

Poco después, The Irish Times añadía desde Dublín: "Los emigrantes irlandeses que viven en EE.UU. y conservan cuentas bancarias en su país y no lo notifican a las autoridades estadounidenses corren el riesgo de importantes sanciones. Pero una sentencia dictada el martes por el Tribunal Supremo de EE.UU. puede reducir el dolor financiero".

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Sobre la autora

Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea cuenta con más de 17 años de experiencia y ofrece servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento fiscal en EE.UU. a familias con grandes patrimonios y a sus asesores. Antes de fundar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó las operaciones de una firma boutique de impuestos, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y en una firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación fiscal y el cumplimiento de los EE.UU. para familias no estadounidenses con estructuras globales de riqueza y protección de activos que incluyen fideicomisos, sucesiones y fundaciones no estadounidenses que tienen una conexión con los EE.UU..

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Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), la New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), la International Fiscal Association (IFA), miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contables, auditores, especialistas fiscales y asesores empresariales y de la Global Referral Network (GRN).

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