Quando si tratta di vivere in Portogallo, la comprensione delle principali regole fiscali, delle opzioni finanziarie e delle domande giuste da porre può davvero fare la differenza.

1. La residenza fiscale determina il luogo in cui si pagano le tasse

Non potete scegliere dove pagare le tasse: è la vostra residenza fiscale a determinarlo. Se siete residenti fiscali in Portogallo, dovete dichiarare e pagare le imposte sui vostri redditi e guadagni mondiali in Portogallo, anche se le imposte sono dovute anche in un altro Paese. Ad esempio, se ricevete un reddito da locazione da un immobile nel Regno Unito, l'imposta è dovuta nel Regno Unito, ma deve essere dichiarata e potenzialmente tassata anche in Portogallo. Riceverete un credito d'imposta dal Regno Unito e quindi non pagherete le tasse due volte, ma le imposte potrebbero essere comunque dovute in entrambi i Paesi.

2. Il reddito estero deve essere dichiarato

Alcuni credono che, se non portano in Portogallo redditi o beni esteri, non debbano dichiararli o pagarne le imposte. Questo non è corretto, poiché il Portogallo non applica un sistema fiscale basato sulle rimesse. Tutti i redditi e le plusvalenze mondiali sono imponibili in Portogallo, indipendentemente dal luogo in cui sono stati generati.

3. Regole per i residenti di lungo periodo non britannici e imposta di successione (IHT)

Nel bilancio laburista dell'ottobre 2024, il governo ha annunciato che il concetto di domicilio nel Regno Unito (che attualmente determina l'assoggettamento all'imposta di successione britannica sul patrimonio mondiale) sarà sostituito da un sistema basato sulla residenza a partire dal 6 aprile 2025. Pertanto, le persone che trascorreranno 10 o più anni degli ultimi 20 (prima del decesso) dovranno pagare l'IHT britannica solo sui beni residenti nel Regno Unito. Ristrutturare il proprio patrimonio al di fuori del Regno Unito può ridurre notevolmente o eliminare qualsiasi futura IHT britannica.

4. Pianificazione successoria per i residenti in Portogallo

Il Portogallo non ha un'imposta di successione diretta, ma l'imposta di bollo del 10% si applica ai beni portoghesi ereditati da familiari non prossimi (ad esempio fratelli, nipoti). La detenzione di beni al di fuori del Portogallo e una corretta pianificazione successoria possono contribuire a ridurre al minimo gli oneri fiscali futuri per i vostri eredi.

5. Il trasferimento della pensione nel Regno Unito non è obbligatorio

Se vivete in Portogallo, non siete obbligati a trasferire la vostra pensione britannica all'estero. La scelta di un trasferimento all'estero dipende da diversi fattori, tra cui l'uso che si intende fare della pensione. Ad esempio, se intendete ritirare la vostra pensione per intero, un trasferimento potrebbe essere superfluo e comportare spese senza benefici aggiuntivi. Tuttavia, se non intendete utilizzare la vostra pensione durante la vostra vita e soddisfate le regole di residenza non a lungo termine nel Regno Unito, un trasferimento potrebbe eliminare la vostra pensione dalla rete dell'imposta di successione del Regno Unito.

6. Piano di tassazione delle pensioni al di là della residenza non abituale (NHR)

Le pensioni estere, comprese quelle del Regno Unito, sono generalmente tassabili in Portogallo. Sebbene l'NHR offra una riduzione temporanea dell'aliquota d'imposta (attualmente pari allo 0% o al 10%), questo beneficio non dura a tempo indeterminato. Una pianificazione anticipata e una ristrutturazione durante il periodo NHR potrebbero ridurre significativamente la tassazione futura.

7. Scegliere tra QNUPS e obbligazioni d'investimento

L'investimento in un piano pensionistico qualificato non britannico (QNUPS) o in un'obbligazione d'investimento dipende dalla vostra situazione personale. Tuttavia, una differenza fondamentale è che il reddito di un QNUPS è sempre imponibile, il che significa che si possono pagare le tasse anche se non si è ottenuto alcun guadagno o si è subita una perdita! Con un'obbligazione d'investimento, solo l'elemento di guadagno è tassabile, il che può rappresentare un'opzione più efficiente dal punto di vista fiscale.

8. Il reddito da investimento è imponibile, anche se non viene prelevato

Un'idea sbagliata comune è che se non si preleva il reddito dai propri investimenti, non si viene tassati. In Portogallo, l'imposta è dovuta in base al reddito, il che significa che il reddito, i dividendi e le plusvalenze sono imponibili al momento del pagamento o della realizzazione (vendita o cambio di un fondo o di una partecipazione), a meno che non siano detenuti in una struttura fiscalmente efficiente come una pensione, una società, un trust o un'obbligazione di investimento.

9. L'imposta sulle plusvalenze si applica alla vendita di un'abitazione

In caso di vendita di un immobile in Portogallo, il 50% della plusvalenza viene tassato con aliquote scalari. Tuttavia, è possibile ottenere uno sgravio per l'abitazione principale se il 100% dell'intero ricavato viene reinvestito in una nuova abitazione primaria, in una pensione o in un investimento a lungo termine. Queste ultime opzioni consentono la flessibilità di liberare il capitale assicurandosi un reddito futuro.

10. Considerate l'impatto dei tassi di cambio sul vostro reddito

Se ricevete un reddito o una pensione in una valuta diversa dall'euro, le fluttuazioni dei tassi di cambio possono avere un impatto sulle vostre finanze. L'utilizzo di un servizio di cambio valuta o la pianificazione anticipata di trasferimenti a tasso fisso possono contribuire a stabilizzare il reddito e a ridurre il rischio di variazioni sfavorevoli dei tassi.

Con oltre 35 anni di esperienza, Debrah Broadfield e Mark Quinn sono pianificatori finanziari e consulenti fiscali britannici specializzati nella consulenza transfrontaliera per gli espatri. Per una prima consulenza gratuita, contattare il numero +351 289 355 316 oppure portugal@spectrum-ifa.com. In alternativa, visitate il sito www.spectrum-ifa.com.