Dit artikel schetst de basisimplicaties voor de belasting voor elk van deze momenten en wat je kunt verwachten als je besluit je huis te verkopen.

Vastgoed kopen

U hoeft geen Portugese ingezetene te zijn of een verblijfsvergunning te hebben om onroerend goed te kopen in Portugal.

Maar zelfs als niet-ingezetene moet u een Portugees fiscaal identificatienummer (NIF) aanvragen en als u een niet-EU-ingezetene bent, moet u een fiscaal vertegenwoordiger aanwijzen als u onroerend goed in Portugal koopt/eigent.

Bij de aankoop van onroerend goed in Portugal zijn de volgende belastingen van toepassing op de fiscale waarde of de aankoopwaarde (de hoogste van de twee) van het onroerend goed:

  • Overdrachtsbelasting op onroerend goed (IMT) - tot 7,5%, afhankelijk van het type onroerend goed: primaire of secundaire accommodatie, perceel bouwgrond, commercieel onroerend goed of rustiek land. Een speciaal verzwaard tarief van 10% is van toepassing op onroerend goed dat is aangekocht door bedrijven die gevestigd zijn in rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan (je kunt de volledige lijst hier bekijken).
  • Zegelrecht (IS) - een tarief van 0,8% wordt toegepast op dezelfde waarde die wordt gebruikt om IMT te bepalen.

De Portugese belastingwetgeving voorziet in beperkte vrijstellingen voor IMT, zoals die voor stadsherstel. Een analyse per geval wordt aanbevolen om te beoordelen of elk project in aanmerking komt voor dit of een ander belastingvoordeel.

Daarnaast moet je ook rekening houden met de notaris- en registratiekosten, die tussen € 750 en € 1.500 liggen.

De IMT, de IS en de notaris-/registratierechten zijn verschuldigd op de dag van de definitieve akte van aankoop.

Eigendom houden

Na de aankoop, als eigenaar van een onroerend goed, bent u aansprakelijk voor de jaarlijkse betaling van de volgende belastingen:

Gemeentelijke Onroerendgoedbelasting (IMI) - tussen 0,30% en 0,45% over de fiscale waarde van een stedelijk onroerend goed (voor landelijk onroerend goed gelden andere tarieven). Een speciaal verzwaard tarief van 7,5% is van toepassing op onroerend goed dat eigendom is van inwoners van rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan (je kunt de volledige lijst hier bekijken).

De IMI moet worden betaald in maximaal 3 termijnen (in mei, augustus en november) door eigenaren van onroerend goed op 31 december van het voorgaande jaar.

Aanvullend op de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (AIMI) - de AIMI wordt geheven over de som van de fiscale waarden van de eigendommen in het bezit van een belastingbetaler op 1 januari van elk jaar. In het geval van individueel eigendom is een aftrek van € 600.000 van de belastbare grondslag van de AIMI toegestaan. Echtparen of samenwonende stellen die ervoor kiezen om een gezamenlijke belastingaangifte in te dienen, hebben het recht om tot € 1.200.000 af te trekken van de VPT-som van al hun stedelijke bezittingen.

Er zijn momenteel 3 AIMI-tarieven:

  • 0,7% voor een vastgoedportefeuille met een waarde tussen € 600.000 en € 1.000.000.
  • 1% voor een vastgoedportefeuille met een waarde tussen € 1.000.000 en € 2.000.000.
  • 1,5% voor een vastgoedportefeuille met een waarde van meer dan € 2.000.000.

Een verzwaard AIMI-tarief van 7,5% is van toepassing op vastgoed dat eigendom is van een bedrijf dat gevestigd is in een jurisdictie die op de zwarte lijst staat.

Onroerend goed dat is geclassificeerd als "voor diensten", "commerciële of "industriële" doeleinden is niet onderworpen aan AIMI.

De AIMI moet elk jaar in september in één keer worden betaald.

Vastgoed verkopen

Tot voor kort belastte Portugal de winst uit de vervreemding van Portugees onroerend goed verschillend, afhankelijk van de fiscale woonplaats van de verkoper. Dit onderscheid is echter per 1 januari 2023 afgeschaft en nu zijn vermogenswinsten die voortvloeien uit de verkoop van in Portugal gelegen onroerend goed slechts belastbaar boven 50% van de waarde ervan tegen de algemene progressieve tarieven van de inkomstenbelasting.

Houd hier rekening mee!

Naleving van de belastingwetgeving is een van die kwesties waarbij de duivel in de details zit. Dit is waar het hebben van een lokale partner zoals NEWCO essentieel is.

NEWCO kan al uw Portugese boekhouding en belastingen verzorgen en optreden als uw fiscaal vertegenwoordiger.

We hebben 30 jaar ervaring en een veelzijdig en multidisciplinair team dat aan al uw eisen voldoet:

  • Bedrijfsoprichting en -beheer
  • Persoonlijke en zakelijke boekhouding en naleving van de belastingwetgeving
  • Verkrijgen van een NIF, bankrekening en fiscale vertegenwoordiging
  • Verkrijgen van een verblijfsvergunning
  • Verhuizen naar Portugal
  • Onroerend goed

Neem vandaag nog contact met ons op!