Under de senaste åren har antalet amerikanska expats i Portugal ökat dramatiskt till cirka 10 000. Många av de amerikanska expatriaterna arbetar fortfarande och de flesta av dem utnyttjar NHR-systemet, som erbjuder lägre beskattning för vissa yrken samt pensioner och ingen skatt för vissa typer av inkomster från utlandet.

Många amerikaner som redan befinner sig i Portugal eller är på väg till Portugal har ivrigt väntat på att få se hur skattemyndigheterna kommer att behandla kapitalvinster för amerikanska medborgare.

NHR-systemet erbjuder skattebefrielse i Portugal för vissa inkomstkategorier, inklusive kapitalvinster, om inkomsten skulle kunna beskattas i det andra landet.

Enligt de flesta dubbelbeskattningsavtal som Portugal är part i kan endast Portugal beskatta sina skatteboende för kapitalvinster som realiseras när de bor i Portugal, men detta är inte fallet för amerikanska medborgare. I dubbelbeskattningsavtalet med USA har USA behållit rätten att beskatta kapitalvinster, baserat på den så kallade "saving clause" som är en del av avtalet.

Det har därför varit allmänt förväntat att NHR-undantaget kommer att gälla för amerikanska medborgare som bor i Portugal, men skattemyndigheterna har trots detta ignorerat skattebetalarnas begäran om att tillämpa ett undantag på deras kapitalvinster.

I mars 2022 meddelade en portugisisk skiljedomstol ett detaljerat och motiverat avgörande till förmån för en skattebetalare, som tillämpade lagen och upphävde en taxering för kapitalvinstskatt. Det har därför återigen förväntats (och hoppats) att myndigheterna kommer att respektera lagen och domen och tillämpa undantaget.

Detta verkar dock inte vara fallet.

Fresh Portugal är en skattekonsultbyrå som arbetar med många av amerikanerna i skattefrågor och bekräftar att myndigheterna har tillämpat skatten i år. Fresh Portugal har för avsikt att bestrida några av de större skattebesluten på sina kunders vägnar och är optimistiska om att besluten kommer att ogiltigförklaras.

Vi har tidigare rapporterat här att denna firma tidigare var pionjär för den första NHR-skattedeklarationstjänsten som är särskilt utformad för expats, samt en automatiserad bot(Joana the tax bot) som erbjuder gratis skatterådgivning och har nyligen meddelat att man anställer en amerikansk skattejurist på sitt kontor i Lissabon och tidig tillgång till den första kombinerade tjänsten för en integrerad skattedeklaration i Portugal och USA.