Deze nieuwe versie van de NHR werd ingevoerd in de staatsbegroting van 2024 en is in theorie al van kracht. Maar omdat de vereisten om in aanmerking te komen nog steeds niet zijn vastgelegd en er nog geen platform beschikbaar is voor aanvragen, blijft de regeling met onzekerheid omgeven. Deze vertraging zorgt voor aarzeling bij personen die overwegen om naar Portugal te verhuizen om van het nieuwe systeem te profiteren.

In tegenstelling tot zijn voorganger, die aanzienlijke belastingvrijstellingen bood voor pensioenen uit het buitenland en veel gepensioneerden aantrok, kiest NHR 2.0 voor een andere aanpak. Het biedt niet langer belastingvermindering voor pensioenen uit het buitenland, maar in plaats daarvan belastingvrijstellingen voor vermogenswinsten uit het buitenland. Dit betekent een verschuiving van de focus van gepensioneerden naar bedrijfseigenaren, ondernemers en investeerders met ongerealiseerde beurswinsten. Terwijl de oude NHR vooral mensen aansprak die van hun pensioen in Portugal wilden genieten, is NHR 2.0 ontworpen om mensen aan te trekken die professioneel actief blijven, waardoor Portugal een aantrekkelijke bestemming wordt voor mensen die hun rijkdom willen laten groeien en hun expertise naar het land willen brengen.

Aangezien de criteria om in aanmerking te komen nog moeten worden verduidelijkt, moet iedereen die overweegt om naar Portugal te verhuizen de mogelijke fiscale gevolgen zorgvuldig evalueren. Wie in 2024 verhuist, kan nog steeds in aanmerking komen voor de oude NHR onder de grandfatheringbepaling, maar kan ook voldoen aan de vereisten van NHR 2.0. Ze moeten op de hoogte blijven van alle toekomstige regelingen om toe te passen wanneer het proces beschikbaar wordt. Aangezien de NHR 2.0 technisch gezien sinds 1 januari 2024 deel uitmaakt van de belastingwet, zou iedereen die sinds die datum is verhuisd in aanmerking moeten komen om een aanvraag in te dienen, op voorwaarde dat ze voldoen aan de vereisten zodra deze zijn verduidelijkt.

Wat betreft de veranderingen die worden geïntroduceerd in de begroting voor 2025, afgezien van kleine aanpassingen in de belastingwetgeving, is het belangrijkste voorstel een belastingverlaging voor mensen die de arbeidsmarkt betreden. Deze belastingvermindering zou 10 jaar duren, met belastingverminderingen van 100% in het eerste jaar, 75% van het tweede tot het vierde jaar, 50% van het vijfde tot het zevende jaar en 25% tussen het achtste en tiende jaar. Inkomensplafonds en aanvullende voorwaarden zijn van toepassing.

Hoewel dit voorstel voordelig kan zijn, is het nog steeds onderhevig aan parlementair debat en kan het nog wijzigingen ondergaan voordat de begroting definitief is. Tot dan, en in afwachting van de definitieve regelgeving voor NHR 2.0, is het essentieel om te erkennen dat het navigeren in internationale belastingzaken even complex is als het navigeren in de wateren voor de kust van de Algarve. Voorzichtigheid is cruciaal voor een veilige reis.

door Bernardo Masteling Pereira, Associate Partner van Forvis Mazars in Portugal, bpereira@mazars.pt