Inzicht in de wisselwerking tussen Portugese en Amerikaanse belastingregels is essentieel om naleving te garanderen en de resultaten te optimaliseren.

Het dubbelbelastingverdrag tussen de twee landen biedt mechanismen om dubbele belasting te voorkomen, maar effectief gebruik van deze bepalingen is afhankelijk van het afstemmen van Portugese belastingverplichtingen op Amerikaanse buitenlandse belastingkredieten en rapportagevereisten. Amerikaanse staatsburgers moeten ook rekening houden met de gevolgen voor de staatsbelasting, aangezien het onderhouden van banden met sommige staten kan leiden tot voortdurende belastingverplichtingen.

De verblijfsopties van Portugal, zoals het D7-visum, zijn geschikt voor personen met passieve inkomsten uit pensioenen, dividenden of huuropbrengsten. Aanvragers moeten aantonen dat ze voldoende inkomen hebben om zichzelf te onderhouden tijdens hun verblijf. Voor diegenen die een op investeringen gebaseerd verblijf nastreven, bieden gereguleerde beleggingsfondsen een alternatief. Een minimale investering van € 500.000 kan het verblijf veiligstellen en tegelijkertijd de portefeuilles diversifiëren. Amerikaanse belastingbetalers moeten deze investeringen, inclusief passieve buitenlandse investeringsmaatschappijen, rapporteren op IRS-formulieren om boetes te voorkomen.

Expatriëring is een andere overweging. Amerikaanse burgers die afstand doen van hun staatsburgerschap of green card-status kunnen te maken krijgen met de expatriation tax (ontheemdingstaks), die ongerealiseerde winsten belast alsof de activa werden verkocht vóór de expatriatie. Gedetailleerde financiële modellering en professioneel advies zijn van vitaal belang om potentiële verplichtingen te beoordelen.

Vermogensplanning is van cruciaal belang voor Amerikaanse burgers die in Portugal wonen. Hoewel het land geen algemene vermogensbelasting kent, zijn eigendommen met een hoge waarde onderworpen aan extra belastingen. Het Portugese gedwongen erfrecht kan de verdeling van nalatenschappen beperken, hoewel het Amerikaanse erfrecht onder bepaalde voorwaarden kan worden toegepast. Amerikaanse burgers moeten ook rekening houden met de gevolgen van schenkings- en successierechten, vooral gezien de geplande vermindering van de Amerikaanse vrijstellingen van successierechten in 2026.

Het rapporteren van buitenlandse rekeningen is verplicht voor Amerikaanse burgers met financiële rekeningen in het buitenland. Formulieren zoals de FBAR en formulier 8938 moeten worden ingediend om buitenlandse holdings bekend te maken. De integratie van Portugal in de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zorgt ervoor dat Portugese financiële instellingen Amerikaanse rekeninghouders rapporteren aan de Amerikaanse autoriteiten.

Een uitgebreide fiscale en juridische planning kan een soepele overgang vergemakkelijken en ervoor zorgen dat de Portugese en Amerikaanse regelgeving wordt nageleefd. Professioneel advies wordt aanbevolen om de complexiteit van grensoverschrijdende belastingverplichtingen effectief aan te pakken.


Neem voor meer informatie contact op met Forvis Mazars.