O Internal Revenue Service está pronto, disposto e capaz de ajudar as autoridades em todo o mundo com a execução fiscal – especialmente com o compartilhamento de informações dos contribuintes.

Em Zhang v. Estados Unidos, os contribuintes apelaram recentemente de uma decisão do Tribunal Distrital dos EUA para o Distrito Norte da Califórnia que negou sua petição contra uma intimação do IRS para obter informações. A intimação foi a pedido da autoridade fiscal canadense; os EUA e o Canadá têm um tratado fiscal bilateral.

O Tribunal do Ninth Circuit Court ficou do lado do IRS, dizendo que a agência pode buscar informações para um governo estrangeiro se a solicitação satisfizer as diretrizes aceitas.

Os apelantes no caso não contestaram que o IRS satisfez seu ônus (conforme estabelecido pelo caso precedente de 1964 U.S. v. Powell) estabelecendo um caso prima facie de boa fé. Em vez disso, eles argumentaram, o tribunal distrital deveria ter considerado evidências de má-fé do Canadá relevantes para saber se a emissão da intimação constituiria um abuso do processo do tribunal.

“Recentemente, consideramos e rejeitamos argumentos quase idênticos”, respondeu o Circuit Court. “Faremos isso de novo hoje.”

Como e por que o compartilhamento de informações acontece

As nações compartilham informações fiscais principalmente de três maneiras:

  • As trocas automáticas (por exemplo, o padrão mínimo BEPS Action 5 OECD e o FACTA) são rotineiras e geralmente associadas a transações financeiras/bancárias padronizadas.
  • Trocas espontâneas, quando um país alerta outro sobre uma questão tributária (geralmente facilitada por tratados fiscais bilaterais); e
  • Solicitações direcionadas, normalmente iniciadas por um país para buscar informações em uma investigação de um residente ou cidadão (como em Zhang).

Se um contribuinte dos EUA não cumprir a solicitação de informações do IRS feita pelo governo estrangeiro, o IRS pode usar o poder de intimação administrativa para executar a intimação no tribunal (também em Zhang).

As trocas dessas informações ocorrem de acordo com acordos internacionais como: tratados fiscais bilaterais; Acordos de troca de informações fiscais (TIEAs); tratados e acordos multilaterais dos quais os EUA são parte, como a Convenção da OCDE/Conselho da Europa sobre Assistência Administrativa Mútua em Matéria Fiscal, entre outros; acordos intergovernamentais sob FATCA; Implementação de impostos no território dos EUA ou acordos de coordenação entre os EUA e seus territórios da Samoa Americana, Guam, Comunidade das Ilhas Marianas do Norte, Porto Rico e Ilhas Virgens dos EUA; e tratados de assistência jurídica mútua.

Os Estados Unidos e cinco de seus parceiros de tratados ajudam uns aos outros na arrecadação de impostos cobertos por seus respectivos tratados fiscais (o Programa de Assistência de Cobrança Mútua: Canadá, França, Dinamarca, Suécia e Holanda. As informações trocadas podem incluir nomes, endereços, ID números, tipos e valores de impostos e quaisquer outras informações necessárias para a cobrança de impostos.

Os contribuintes com participacoes em negocios internacionais precisam perceber que a informação flui através das fronteiras mais livremente do que nunca hoje. Seu especialista em impostos precisa ser capaz de lidar com essas e muitas outras questões transfronteiriças complexas de patrimônio, renda e execução fiscal ou as consequências podem ser graves. Se pudermos ajudar, por favor nos contate.

Sobre a Autora

Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores.Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade. Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.

Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA. Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.

Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da Global Referral Network (GRN).Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis ​​e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil.

Em 2021 e 2022, Alicea foi a vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Citywealth's Powerwomen Awards na categoria USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). Em 2023, recebeu o prêmio Ouro de Empresa do Ano em Liderança Feminina (Boutique). Além disso, a Alicea está atualmente listada no Global Elite Directory 2023 Além disso, ela está atualmente listada no Global Elite Directory 2022, que é um diretório anual exclusivo dos advogados de elite do mundo e excelentes consultores de patrimônio que aconselham clientes com patrimônio líquido ultra alto.

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