Skapandet av ett nytt skatteregelverk för kryptotillgångar är en av nyheterna i statsbudgeten för 2023 (OE2023). Detta nya skattesystem för kryptotillgångar kommer att omfatta både IRS inkomstskatt och arvsskatt (IMP) och enligt det förslag som lämnats till parlamentet främjar det "säkerhet och rättssäkerhet" för dessa företag.

Enligt en rapport från idelaista/news är regeringens idé att skapa en "bred och adekvat" skatteram som är tillämplig på kryptotillgångar, när det gäller inkomst- och fastighetsbeskattning. Detta lagstiftningsinitiativ från den socialistiska regeringen kommer att helt förändra affärsvärlden för digitala tillgångar, eftersom investerarnas vinster hittills inte har beskattats.

Inkomstskatt

"När det gäller IRS föreslås att inkomster från verksamhet med kryptotillgångar ska beskattas som inkomst av näringsverksamhet och yrkesmässig inkomst (vid exempelvis emission av kryptotillgångar, till exempel genom gruvverksamhet) eller som en ökning av eget kapital, utan att det påverkar klassificeringen i de andra kategorierna, beroende på fallet", står det i rapporten om OE 2023-förslaget.

Inkomster från näringsverksamhet och yrkesverksamhet (kategori B i IRS): Verksamheter i samband med utgivning av kryptotillgångar betraktas nu som kommersiell och industriell verksamhet, beskattningsbar i kategori B i IRS. Utfärdande av digitala tillgångar innebär validering av kryptovalutatransaktioner och gruvdrift. "Inom ramen för det förenklade skattesystemet beräknas den beskattningsbara inkomsten genom att tillämpa en koefficient på 0,15 på försäljningen av kryptotillgångar", enligt PwC och rapporterat av idealista/news.

Kapitalökning eller kapitalvinster (kategori G i IRS): Kapitalvinsten beräknas genom skillnaden mellan realisationsvärdet (som antas vara marknadsvärdet vid försäljningstillfället) och anskaffningsvärdet, varvid utgifter i samband med verksamheten är avdragsgilla. "För kapitalvinster som avser kryptotillgångar som innehas under mindre än ett år tillämpas en skattesats på 28 procent (utan att det påverkar möjligheten till sammanläggning), och kapitalvinster som avser kryptotillgångar som innehas under mer än 365 dagar är undantagna från beskattning" . När det gäller tidpunkten förväntas kryptotillgångar som köpts före den 1 januari 2023 beaktas. "De förluster som fastställs i dessa transaktioner, under ett visst år, kan dras av under de följande fem åren, när den beskattningsbara personen väljer att aggregera dem", förklarar PwC.

Fortfarande när det gäller inkomstbeskattning innehåller förslaget också ett förenklat system för kryptotillgångar i fråga om IRC. Enligt PwC:s experter "ska inkomster från kryptotillgångar (som inte betraktas som kapitalinkomster och som inte är resultatet av ett positivt saldo av kapitalvinster och kapitalförluster och andra ökningar av eget kapital) inkluderas i fastställandet av den beskattningsbara inkomsten i det förenklade systemet med tillämpning av en koefficient på 0,15".

Stämpelskatt

"När det gäller tillgångar föreskrivs uttryckligen beskattning av fria överföringar av kryptotillgångar, liksom uttag av stämpelskatt på provisioner som tas ut vid förmedling av transaktioner som rör kryptotillgångar, med en skattesats på 4 procent (i linje med de flesta finansiella transaktioner)", förklarar OE2023-förslaget.

Med andra ord ingår värdet av kryptotillgångar i beskattningsunderlaget för den kommunala skatten på besvärliga fastighetsöverlåtelser (IMT). Och för att fastställa skattebasen för IMT anses värdet av handlingen eller avtalet vara värdet av de kryptotillgångar som ges i utbyte, fastställt i enlighet med lagen om stämpelskatt.

I OE2023 föreslås också att kryptotillgångar ska beskattas i stämpelskatt med en skattesats på 10 %. Tanken är att beskatta "kostnadsfria överföringar av kryptotillgångar, när de deponeras i institutioner i Portugal eller, om de inte deponeras, om upphovsmannen har hemvist i Portugal, vid arv genom dödsfall, eller om mottagaren har hemvist i Portugal", vid andra kostnadsfria överföringar", förklarar PwC.

Liksom vid de flesta finansiella transaktioner kommer investerare som använder sig av förmedlings- och mäklartjänster att behöva betala en stämpelskatt på 4 %. Därför är det fråga om "beskattning till en skattesats på 4 % av provisioner och ersättningar som tas ut av eller genom förmedling av leverantörer av tjänster för kryptotillgångar, när leverantören eller kunden har hemvist i Portugal, varvid skatten tillskrivs kunden".

När tjänsteleverantören befinner sig utanför Portugal ska förmedlaren i Portugal betala skatten. Men om det inte finns någon mellanhand är det en företrädare som tjänsteleverantören utser som ska betala skatten.

Försäljning av hus i kryptovalutor

För att förbättra kommunikationen och insynen i transaktioner med kryptovalutor vill regeringen också att de som är inblandade i dessa affärer ska vara skyldiga att rapportera dem till skattemyndigheterna.

"Fysiska eller juridiska personer, organ och andra enheter utan juridisk personlighet som tillhandahåller förvarings- och förvaltningstjänster för kryptotillgångar för tredje parts räkning eller förvaltar en eller flera handelsplattformar för kryptotillgångar är skyldiga att fram till slutet av januari varje år för varje beskattningsbar person lämna in en officiell deklarationsmall till AT, där de kommunicerar de transaktioner som genomförts med dess ingripande i samband med kryptotillgångar", förklarar PwC:s jurister.