Dieser Artikel soll das Ergebnis der Diskussionen im portugiesischen Parlament verdeutlichen und aufzeigen, was Sie im Jahr 2023 und darüber hinaus erwarten können.

Was ist das NHR-Programm?

Um die Nuancen der laufenden Debatte über das Steuersystem für Nicht-Residenten ("NHR") und seine bevorstehende Umwandlung in "NHR 2.0" zu verstehen, ist es entscheidend, die Grundlagen des Programms für Nicht-Residenten in Portugal zu verstehen.

Das in Portugal eingeführte Non-Habitual Resident Program war eine wichtige Triebkraft, um ausländische Personen anzuziehen, die Steuervorteile und ein günstiges steuerliches Umfeld suchen. Dieses Programm, wie wir es seit einigen Jahren kennen, gewährt qualifizierten Personen den Status eines nicht-habituellen Residenten und bietet ihnen einzigartige Steuervorteile.

Die wichtigsten Merkmale des Non-Habitual Resident Program sind:

  • Steuerbefreiung für Einkünfte aus dem Ausland: Eine der Hauptattraktionen des NHR-Programms ist die Steuerbefreiung, die es für verschiedene Kategorien von Einkünften aus ausländischen Quellen bietet. Dazu gehören Dividenden, Zinsen und Mieten, so dass nicht in Portugal ansässige Personen in den Genuss einer günstigen steuerlichen Behandlung von außerhalb Portugals erzielten Einkünften kommen.
  • Dauer der Vorteile: Im Rahmen der bestehenden NHR-Regelung haben die Begünstigten Anspruch auf die vorgeschriebenen Steuervorteile für einen Zeitraum von 10 Jahren. Dies war ein entscheidender Faktor für die Attraktivität des Programms, da es ein Jahrzehnt lang eine vorteilhafte steuerliche Behandlung bietet.
  • Qualifikationskriterien: Um für den NHR-Status in Frage zu kommen, müssen Einzelpersonen bestimmte Kriterien erfüllen. Dazu gehört, dass sie in den letzten fünf Jahren nicht in Portugal steuerlich ansässig waren und einer von der portugiesischen Regierung anerkannten Tätigkeit nachgehen.

    • Da das bestehende NHR-Programm am 31. Dezember 2023 ausläuft, zielt der voraussichtliche Übergang zu "NHR 2.0" darauf ab, viele dieser Vorteile beizubehalten. Es ist jedoch von entscheidender Bedeutung, dass einige Änderungen, insbesondere im Hinblick auf den engeren Kreis der Begünstigten und die anwendbaren Kriterien, zu erwarten sind.

    Die Zukunft der NHR in Portugal entschlüsseln

    Man kann es nicht anders sagen: Die derzeitige NHR, die seit mehreren Jahren besteht, wird am 31. Dezember 2023 auslaufen. Der nachfolgende Rahmen, den wir als "NHR 2.0" bezeichnen, wird am 1. Januar 2024 in Kraft treten und die meisten Leistungen (mit Ausnahme derjenigen, die an das Renteneinkommen gebunden sind) wiederholen, jedoch mit einem überarbeiteten Kreis von Begünstigten - einem potenziell breiteren Kreis für diejenigen, die auf Madeira oder den Azoren leben, und einem engeren Kreis für diejenigen, die auf dem portugiesischen Festland leben.

    Diejenigen, die nach dem 31. Dezember 2023 Zugang zu den "alten NHR" erhalten möchten, müssen spezielle Besitzstandsbestimmungen beachten, die es ihnen ermöglichen, die NHR bis zum 31. Dezember 2024 zu beantragen:

  • Einleitung eines Verfahrens für ein Aufenthaltsvisum oder eine Aufenthaltserlaubnis bis zum 31. Dezember 2023 gemäß den geltenden Einwanderungsvorschriften.
  • Besitz eines gültigen Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis bis zum 31. Dezember 2023.
  • Besitz eines unterzeichneten Arbeitsvertrags, einer Zusage oder einer Entsendungsvereinbarung bis zum 31. Dezember 2023.
  • Sie müssen bis zum 10. Oktober 2023 einen Miet- oder Immobiliennutzungsvertrag auf portugiesischem Gebiet abgeschlossen haben.
  • Besitz eines Reservierungs- oder Versprechungsvertrags für den Erwerb von Eigentum auf portugiesischem Staatsgebiet, der bis zum 10. Oktober 2023 abgeschlossen wurde.
  • Einschreibung von Familienangehörigen in einer portugiesischen Bildungseinrichtung bis zum 10. Oktober 2023.

    • Die besonderen Besitzstandsbestimmungen gelten auch für Personen, die zum Haushalt von Steuerpflichtigen gehören, auf die eine der oben genannten Bedingungen zutrifft.

    Zur Klarstellung: Bestehende NHR-Begünstigte, die am 31. Dezember 2023 als NHR registriert sind, können die Regelung für den vorgesehenen Zeitraum von 10 Jahren in Anspruch nehmen.

    Die Zukunft der NHR in Portugal: Wichtige Einblicke und strategische Überlegungen

    Die "NHR 2.0"-Regelung wird sich ebenfalls über ein Jahrzehnt erstrecken und für Personen gelten, die in Portugal (ohne Wohnsitz in den vorangegangenen 5 Jahren) steuerlich ansässig werden. Die NHR 2.0 beinhaltet einen Steuersatz von 20 % für Angestellte/Freiberufler und Ausnahmen für verschiedene Einkommenskategorien aus dem Ausland, genau wie die nun bald auslaufende NHR (mit Ausnahme von Renteneinkommen).

    Die NHR 2.0 unterliegt noch der Regulierung durch ein regionales Dekret, aber es wird erwartet, dass sie weitreichende und positive Auswirkungen auf diejenigen haben wird, die nach Madeira oder auf die Azoren umziehen wollen. Für diejenigen, die einen Umzug auf das portugiesische Festland in Erwägung ziehen, kann die "NHR 2.0" weiterhin anwendbar sein, wenn auch mit engeren Kriterien, die verlangen, dass die Begünstigten in Start-ups, Forschungs- und Entwicklungsunternehmen oder in qualifizierten, von der portugiesischen Regierung anerkannten Arbeitsplätzen tätig sind.

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