El régimen NHR se canceló con efectos a partir de octubre de 2023, pero algunas personas aún podían acogerse a las normas transitorias hasta el 31 de marzo de 2025.

En su lugar, se ha introducido una nueva iniciativa: el Incentivo a la Investigación Científica y la Innovación (IFICI), conocido informalmente como "NHR 2.0".

NHR 2.0: Abierto el plazo de solicitud

Aunque el nuevo plan IFICI fue legislado para entrar en vigor a partir de enero de 2024, su aplicación práctica se retrasó hasta febrero de 2025, cuando se pusieron a disposición los formularios y procedimientos necesarios. Con las solicitudes ya abiertas, muchos se preguntan:

¿Cuáles son las ventajas y quién puede optar a ellas?

Ventajas fiscales del RNH 2.0:

En muchos sentidos, el NHR 2.0 es aún más atractivo que su predecesor. En el régimen anterior, se aplicaban condiciones específicas para que las rentas y ganancias extranjeras estuvieran exentas de impuestos.

Sin embargo, bajo el NHR 2.0, todas las rentas y ganancias de origen extranjero están exentas del impuesto portugués, con la excepción de las rentas de pensiones y las rentas procedentes de jurisdicciones incluidas en la lista negra.

Además, de forma similar al antiguo régimen, el NHR 2.0 introduce un tipo impositivo a tanto alzado del 20% sobre las rentas del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia derivadas de industrias y actividades que cumplan los requisitos.

Criterios de elegibilidad: Una ventaja para los empresarios

Para poder acogerse al nuevo régimen, las personas físicas deben ser residentes fiscales en Portugal a partir del 1 de enero de 2025 y no haber sido residentes fiscales en Portugal durante ninguno de los cinco años anteriores. Aquellos que se hayan beneficiado anteriormente del RNH 1.0 o del régimen fiscal de Portugal para antiguos residentes no podrán solicitarlo.

Aunque los beneficios fiscales son generosos, los criterios de elegibilidad se han endurecido, haciendo que el régimen se centre más en la industria. Sin embargo, la reciente ampliación de la lista de actividades subvencionables ha ampliado el acceso, beneficiando especialmente a los empresarios. En particular, los empresarios británicos podrían encontrar atractivo este régimen, ya que les permitiría recibir dividendos libres de impuestos y vender sus empresas sin incurrir en obligaciones fiscales en el Reino Unido o Portugal.

1. Implicaciones en el Reino Unido: Lo que debe tener en cuenta

Cumplir los requisitos de Portugal es sólo una parte de la ecuación; garantizar el cumplimiento de las normas fiscales del Reino Unido es igualmente crítico. Los factores clave a tener en cuenta incluyen:

2. Limitar el tiempo de estancia en el Reino Unido

Para aprovechar al máximo las ventajas fiscales del NHR 2.0, las personas deben gestionar cuidadosamente el tiempo que pasan en el Reino Unido. Muchos asumen que se aplica un límite de 90 días, pero el umbral real varía en función de las circunstancias personales. La prueba de residencia estatutaria del Reino Unido, introducida en 2013, determina el estado de residencia en el Reino Unido y puede limitar las estancias a tan solo 16 días en algunos casos, o hasta 182 días en otros.

Dada la complejidad de estas normas, es crucial hacer un seguimiento de los días de viaje en Portugal, el Reino Unido y otras jurisdicciones.

Norma británica contra la evasión fiscal durante cinco años

Esta norma impide a las personas físicas salir temporalmente del Reino Unido para obtener rentas o plusvalías libres de impuestos antes de regresar. Para evitar las obligaciones fiscales del Reino Unido sobre los ingresos o ganancias obtenidos en el extranjero, las personas deben permanecer no residentes en el Reino Unido durante al menos cinco años.

Proceso de solicitud y plazos

Las solicitudes de registro NHR 2.0 deben presentarse antes del 15 de enero del año siguiente al año de residencia portuguesa. Sin embargo, las personas que se conviertan en residentes en 2024 tienen un plazo ampliado hasta el 31 de marzo de 2025.

Si bien este artículo proporciona una visión general basada en la normativa y las prácticas actuales, las leyes fiscales pueden cambiar con poca o ninguna antelación. Por ello, siempre debe buscarse asesoramiento profesional adaptado a las circunstancias individuales.

Con más de 35 años de experiencia, Debrah Broadfield y Mark Quinn son Planificadores Financieros Colegiados (Nivel 6) y Asesores Fiscales del Reino Unido especializados en asesoramiento transfronterizo para expatriados. Para una consulta inicial gratuita, póngase en contacto con +351 289 355 316 o portugal@spectrum-ifa.com. También puede visitar www.spectrum-ifa.com.