De NHR-regeling werd met ingang van oktober 2023 geannuleerd, maar sommige personen konden zich nog tot 31 maart 2025 kwalificeren onder de overgangsregels.

In plaats daarvan is er een nieuw initiatief geïntroduceerd: de Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI), informeel bekend als "NHR 2.0".

NHR 2.0: Nu open voor aanvragen

Hoewel de nieuwe IFICI-regeling bij wet werd ingesteld om in werking te treden vanaf januari 2024, werd de praktische uitvoering uitgesteld tot februari 2025, toen de nodige formulieren en procedures beschikbaar werden gesteld. Nu de aanvragen geopend zijn, vragen velen zich af:

Wat zijn de voordelen en wie komt in aanmerking?

Belastingvoordelen onder NHR 2.0:

In veel opzichten is NHR 2.0 nog aantrekkelijker dan zijn voorganger. Onder de vorige regeling waren er specifieke voorwaarden om buitenlandse inkomsten en winsten belastingvrij te maken.

Onder NHR 2.0 zijn echter alle buitenlandse inkomsten en winsten vrijgesteld van Portugese belasting, met uitzondering van pensioeninkomsten en inkomsten uit rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan.

Bovendien introduceert de NHR 2.0, net als het oude regime, een vast belastingtarief van 20% op inkomen uit arbeid in loondienst en als zelfstandige uit in aanmerking komende sectoren en activiteiten.

Criteria om in aanmerking te komen: Een zegen voor ondernemers

Om in aanmerking te komen voor de nieuwe regeling, moeten personen vanaf 1 januari 2025 fiscaal inwoner zijn van Portugal en mogen ze in de vijf voorafgaande jaren geen fiscaal inwoner zijn geweest van Portugal. Personen die eerder hebben geprofiteerd van NHR 1.0 of Portugals belastingregime voor voormalige ingezetenen komen niet in aanmerking om een aanvraag in te dienen.

Hoewel de belastingvoordelen genereus zijn, zijn de criteria om in aanmerking te komen aangescherpt, waardoor de regeling meer op de industrie is gericht. Recente uitbreidingen van de lijst van in aanmerking komende activiteiten hebben de toegang echter verruimd, wat met name gunstig is voor bedrijfseigenaren. Met name ondernemers in het Verenigd Koninkrijk zouden deze regeling aantrekkelijk kunnen vinden, omdat het hen in staat kan stellen belastingvrije dividenden te ontvangen en mogelijk hun bedrijf te verkopen zonder belastingverplichtingen op te lopen in het Verenigd Koninkrijk of Portugal.

1. Implicaties voor het VK: Wat u moet overwegen

Voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de regeling in Portugal is slechts één deel van de vergelijking; ervoor zorgen dat de belastingregels in het Verenigd Koninkrijk worden nageleefd is net zo belangrijk. De belangrijkste factoren om te overwegen zijn:

2. Beperking van de tijd doorgebracht in het Verenigd Koninkrijk

Om ten volle te kunnen profiteren van de belastingvoordelen van NHR 2.0, moeten individuen hun tijd in het Verenigd Koninkrijk zorgvuldig beheren. Velen gaan ervan uit dat een limiet van 90 dagen van toepassing is, maar de werkelijke drempel varieert afhankelijk van persoonlijke omstandigheden. De wettelijke verblijfstest in het VK, ingevoerd in 2013, bepaalt de verblijfsstatus in het VK en kan een verblijf beperken tot slechts 16 dagen in sommige gevallen, of tot 182 dagen in andere.

Gezien de complexiteit van deze regels is het bijhouden van reisdagen in Portugal, het VK en andere rechtsgebieden van cruciaal belang.

De vijfjarige anti-ontwijkingsregel van het VK

Deze regel voorkomt dat personen het Verenigd Koninkrijk tijdelijk verlaten om belastingvrij inkomen of vermogenswinst te realiseren voordat ze terugkeren. Om belastingverplichtingen in het Verenigd Koninkrijk op in het buitenland gerealiseerde inkomsten of winsten te vermijden, moeten individuen ten minste vijf jaar lang niet in het Verenigd Koninkrijk verblijven.

Aanvraagprocedure en deadlines

Aanvragen voor NHR 2.0 registratie moeten worden ingediend vóór 15 januari van het jaar volgend op het jaar van de Portugese residentie. Personen die in 2024 resident worden, hebben echter een verlengde deadline tot 31 maart 2025.

Hoewel dit artikel een overzicht geeft op basis van de huidige regelgeving en praktijken, kunnen belastingwetten met weinig of geen kennisgeving veranderen. Daarom moet altijd professioneel advies worden ingewonnen dat is afgestemd op de individuele omstandigheden.

Met meer dan 35 jaar ervaring zijn Debrah Broadfield en Mark Quinn Chartered Financial Planners (Level 6) en belastingadviseurs voor het Verenigd Koninkrijk, gespecialiseerd in grensoverschrijdend advies voor expats. Neem voor een gratis eerste consultatie contact op met +351 289 355 316 of portugal@spectrum-ifa.com. U kunt ook www.spectrum-ifa.com bezoeken.