NHR-systemet avskaffades från och med oktober 2023, men vissa personer kunde fortfarande kvalificera sig enligt övergångsreglerna fram till den 31 mars 2025.

I dess ställe har ett nytt initiativ införts: Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI), informellt känt som "NHR 2.0".

NHR 2.0: Nu öppet för ansökningar

Det nya IFICI-systemet skulle enligt lag träda i kraft i januari 2024, men det praktiska genomförandet försenades till februari 2025, då de nödvändiga formulären och förfarandena gjordes tillgängliga. Nu när ansökningarna är öppna är det många som undrar:

Vilka är fördelarna och vem är berättigad?

Skatteförmåner enligt NHR 2.0:

På många sätt är NHR 2.0 ännu mer attraktivt än sin föregångare. Enligt det tidigare systemet gällde särskilda villkor för att utländska inkomster och vinster skulle vara skattefria.

Enligt NHR 2.0 är dock alla utländska inkomster och vinster undantagna från portugisisk skatt, med undantag för pensionsinkomster och inkomster från svartlistade jurisdiktioner.

I likhet med det gamla systemet inför NHR 2.0 dessutom en schablonskattesats på 20% på inkomster från anställning och egenföretagande som härrör från kvalificerade industrier och aktiviteter.

Kriterier för stödberättigande: En välsignelse för företagsägare

För att kvalificera sig för det nya systemet måste individer vara skattemässigt bosatta i Portugal från och med den 1 januari 2025 och får inte ha varit skattemässigt bosatta i Portugal under något av de föregående fem åren. De som tidigare har dragit nytta av NHR 1.0 eller Portugals skattesystem för tidigare invånare är inte berättigade att ansöka.

Även om skatteförmånerna är generösa har urvalskriterierna skärpts, vilket gör systemet mer branschinriktat. Den senaste tidens utvidgningar av listan över kvalificerade aktiviteter har dock breddat tillgången, vilket särskilt gynnar företagare. Särskilt brittiska företagare kan finna detta system attraktivt, eftersom det kan göra det möjligt för dem att ta emot skattefria utdelningar och eventuellt sälja sina företag utan att ådra sig skatteskulder i vare sig Storbritannien eller Portugal.

1. Konsekvenser för Storbritannien: Vad du behöver tänka på

Att uppfylla Portugals behörighetskrav är bara en del av ekvationen; att säkerställa efterlevnad av brittiska skatteregler är lika viktigt. De viktigaste faktorerna att tänka på inkluderar:

2. Begränsa tiden som tillbringas i Storbritannien

För att dra full nytta av skattefördelarna med NHR 2.0 måste individerna noggrant hantera sin tid i Storbritannien. Många antar att en gräns på 90 dagar gäller, men den faktiska tröskeln varierar beroende på personliga omständigheter. Det brittiska lagstadgade uppehållstestet, som infördes 2013, avgör uppehållsstatus i Storbritannien och kan begränsa vistelsen till så lite som 16 dagar i vissa fall, eller så mycket som 182 dagar i andra.

Med tanke på komplexiteten i dessa regler är det avgörande att spåra resdagar i Portugal, Storbritannien och andra jurisdiktioner.

Storbritanniens femåriga regel mot undvikande av skatteflykt

Denna regel hindrar personer från att tillfälligt lämna Storbritannien för att realisera inkomst eller kapitalvinster skattefritt innan de återvänder. För att undvika brittiska skatteskulder på inkomster eller vinster som realiseras utomlands måste individer förbli icke-brittiska invånare i minst fem år.

Ansökningsprocess och tidsfrister

Ansökningar om NHR 2.0-registrering måste lämnas in senast den 15 januari året efter året för portugisisk bosättning. Personer som blir bosatta 2024 har dock en förlängd tidsfrist fram till 31 mars 2025.

Även om denna artikel ger en översikt baserad på gällande regler och praxis, kan skattelagstiftningen ändras med kort eller ingen förvarning. Därför bör man alltid söka professionell rådgivning som är skräddarsydd för de individuella omständigheterna.

Debrah Broadfield och Mark Quinn har över 35 års erfarenhet och är Chartered Financial Planners (Level 6) och UK Tax Advisers, specialiserade på gränsöverskridande rådgivning för utlandsstationerade. För en kostnadsfri inledande konsultation, vänligen kontakta +351 289 355 316 eller portugal@spectrum-ifa.com. Du kan också besöka www.spectrum-ifa.com.