Per quanto riguarda la tassazione dei redditi da pensione del Regno Unito in Portogallo, le regole specifiche dipendono dal tipo di pensione e dalle modalità di versamento dei contributi.


Pensione statale del Regno Unito

Una volta che si diventa residenti fiscali in Portogallo, la pensione statale britannica è soggetta a tassazione solo in Portogallo, secondo le aliquote progressive dell'imposta sul reddito. Nel 2023, le aliquote fiscali vanno dal 14,5% per i redditi fino a 7.479 euro, fino al 48% per i redditi superiori a 78.834 euro. Si ha diritto a una detrazione fino a 4.104 euro.


Pensioni professionali

In Portogallo le pensioni professionali sono generalmente trattate come redditi regolari e tassate allo stesso modo delle pensioni statali.

Tuttavia, in alcuni casi in cui sono stati versati contributi da parte del datore di lavoro (simili a quelli delle pensioni personali), può essere previsto un trattamento fiscale più favorevole. Si consiglia di richiedere una consulenza personalizzata per comprendere le implicazioni specifiche.


Pensioni del servizio pubblico

I redditi derivanti da pensioni del servizio pubblico sono sempre soggetti all'imposta del Regno Unito e non sono tassati in Portogallo.


Pensioni personali

La tassazione delle pensioni personali varia in base ai metodi di contribuzione. Il Portogallo ha criteri specifici per la classificazione delle pensioni, che richiedono un contributo del datore di lavoro. Nel Regno Unito, diversi regimi pensionistici, come i contratti di rendita, i SIPP, gli SSAS, i regimi a prestazione definita o a contribuzione definita, sono considerati pensioni ai fini fiscali. In Portogallo, le pensioni sono considerate redditi da lavoro differiti.

I contributi personali e quelli del datore di lavoro sono tassati in modo diverso. L'elemento capitale (contributo) non è tassato, mentre la crescita è trattata come reddito da investimento con un'aliquota fiscale fissa del 28%.

Le pensioni personali senza contributi del datore di lavoro possono essere considerate come piani di risparmio, che ricevono un trattamento fiscale favorevole simile a quello delle polizze di assicurazione sulla vita.

I cittadini britannici in genere versano sia i contributi del datore di lavoro che quelli personali, rendendo difficile la differenziazione. Di conseguenza, l'intero reddito da pensione del Regno Unito è probabilmente soggetto a tassazione in base alle aliquote progressive del Portogallo.


Come comportarsi con le somme forfettarie delle pensioni

Molti cittadini britannici che si trasferiscono in Portogallo si imbattono in una trappola fiscale riguardante le somme forfettarie della pensione. Nel Regno Unito, le persone possono ricevere una "somma forfettaria di inizio pensione" esente da imposte pari al 25%. Tuttavia, se questa somma viene ritirata dopo essere diventati residenti in Portogallo, viene tassata come gli altri redditi da pensione.


Residenza non abituale (NHR)

Per coloro che si sono registrati come residenti non abituali prima del 31 marzo 2020, i loro redditi da pensione di fonte estera sono generalmente esenti da tassazione. Tuttavia, per le persone registrate a partire da aprile 2020, i redditi da pensione esteri sono generalmente soggetti a un'imposta del 10%. Sebbene non sia più esente da imposte, questa aliquota rimane vantaggiosa in quanto inferiore alle normali aliquote d'imposta sul reddito e particolarmente vantaggiosa per coloro che percepiscono redditi da pensione più elevati. In particolare, le pensioni dei dipendenti pubblici del Regno Unito continuano a essere tassate nel Regno Unito.


Fattori fiscali del Regno Unito

Il Regno Unito ha mantenuto le soglie dell'imposta sul reddito congelate fino al 2028, il che significa che le persone che pagano l'imposta sul reddito britannico sulle loro pensioni potrebbero subire un aumento delle imposte nei prossimi cinque anni. Una nota positiva è che il bilancio britannico del 2023 ha eliminato la franchigia a vita per le pensioni e i conseguenti oneri fiscali del 25%/55%. Questo cambiamento è particolarmente gradito a chi ha accumulato consistenti risparmi pensionistici per molti anni. Tuttavia, è importante notare che questa modifica potrebbe non essere permanente, in quanto un futuro governo potrebbe annullarla, e il Partito Laburista ha espresso l'intenzione di farlo.

Di conseguenza, potrebbe esserci un'opportunità limitata di trasferire la propria pensione fuori dal Regno Unito ed evitare potenziali oneri futuri per l'assegno vitalizio. Blacktower può valutare i vostri fondi e stabilire se questa opzione è adatta alla vostra situazione.


Cambiamenti previsti nella tassazione del Regno Unito

Nel dicembre 2022, l'Institute for Fiscal Studies (IFS) del Regno Unito ha suggerito di assoggettare le pensioni britanniche all'imposta sul reddito e sulla successione al momento della morte del titolare del piano. Attualmente le pensioni sono esenti dall'imposta di successione e non sono soggette all'imposta sul reddito se il titolare della pensione muore prima dei 75 anni.

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L'IFS propone di applicare l'imposta sul reddito ad aliquota base ai fondi pensione rimanenti al momento del decesso, indipendentemente dall'età, creando una nuova fonte di entrate per il governo. Suggerisce inoltre di includere le pensioni nel valore dell'eredità ai fini dell'imposta di successione. L'IFS stima che l'applicazione dell'imposta di successione sulle pensioni potrebbe generare 1,9 miliardi di sterline di entrate per il governo. Tuttavia, propone anche di ridurre l'aliquota complessiva dell'imposta di successione dal 40% al 30% utilizzando questo gettito aggiuntivo.

Queste proposte mettono in evidenza l'importo significativo di circa 3.000 miliardi di sterline detenuto nelle pensioni di acquisto di denaro del Regno Unito, rendendolo un potenziale obiettivo per l'HM Treasury. Se avete lasciato definitivamente il Regno Unito, potreste prendere in considerazione la possibilità di trasferire la vostra pensione fuori dal Paese per proteggerla da potenziali riforme fiscali future. È essenziale richiedere una consulenza personalizzata e regolamentata per garantire la salvaguardia dei propri risparmi previdenziali.


Rivedere gli accordi pensionistici

Se vivete in Portogallo e avete una pensione nel Regno Unito, è importante rivedere i vostri accordi pensionistici. Valutare le opzioni è fondamentale per la vostra situazione attuale e futura.

I piani pensionistici possono essere modificati quando ci si trasferisce all'estero, quindi è essenziale valutare regolarmente i propri obiettivi. Ciò può comportare la modifica degli investimenti, la rivalutazione della tolleranza al rischio o lo sviluppo di una strategia alternativa basata sulla vostra situazione finanziaria complessiva.

Purtroppo, spesso le decisioni in materia pensionistica vengono prese senza considerare le vostre esigenze specifiche o le implicazioni fiscali derivanti dal fatto di vivere in Portogallo. Blacktower fornisce consulenza e soluzioni complete su pensioni, investimenti, fiscalità transfrontaliera e pianificazione successoria, tenendo conto delle circostanze di entrambi i Paesi.


Per ulteriori informazioni, contattare Blacktower Financial Management al numero +351 725 566 190.

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