En ce qui concerne l'imposition des revenus des pensions britanniques au Portugal, les règles spécifiques dépendent du type de pension et de la manière dont les cotisations ont été versées.


Pension de l'État britannique

Une fois que vous êtes devenu résident fiscal au Portugal, votre pension d'État britannique n'est imposable qu'au Portugal, selon les taux progressifs de l'impôt sur le revenu. En 2023, les taux d'imposition vont de 14,5 % pour les revenus inférieurs à 7 479 € à 48 % pour les revenus supérieurs à 78 834 €. Vous avez droit à un abattement pouvant aller jusqu'à 4 104 euros.


Pensions professionnelles

Les pensions professionnelles sont généralement traitées comme des revenus réguliers et imposées de la même manière que les pensions d'État au Portugal.

Toutefois, dans certains cas où l'employeur a cotisé (comme pour les pensions personnelles), il est possible de bénéficier d'un traitement fiscal plus favorable. Il est conseillé de demander des conseils personnalisés pour comprendre les implications spécifiques.


Pensions des fonctionnaires

Les revenus provenant des pensions de la fonction publique sont toujours soumis à l'impôt britannique et ne sont pas imposés au Portugal.


Pensions personnelles

L'imposition des pensions personnelles varie en fonction des méthodes de cotisation. Le Portugal a des critères spécifiques pour la classification des pensions, qui requièrent une contribution de l'employeur. Au Royaume-Uni, les différents régimes de retraite, tels que les contrats de rente de retraite, les SIPP, les SSAS, les régimes à prestations définies ou à cotisations définies, sont considérés comme des pensions à des fins fiscales. Au Portugal, les pensions sont considérées comme un revenu d'emploi différé.

Les cotisations personnelles et patronales sont imposées différemment. L'élément capital (cotisation) n'est pas imposé, tandis que la croissance est traitée comme un revenu d'investissement avec un taux d'imposition fixe de 28 %.

Les pensions personnelles sans cotisations patronales peuvent être considérées comme des plans d'épargne, bénéficiant d'un traitement fiscal favorable similaire à celui des polices d'assurance-vie.

Les ressortissants britanniques cotisent généralement à la fois à l'employeur et à leur propre compte, ce qui rend la distinction difficile à faire. Par conséquent, l'ensemble des revenus de leur pension britannique est probablement soumis à l'impôt sur la base du barème progressif du Portugal.


S'y retrouver dans les sommes forfaitaires versées au titre de la retraite

De nombreux Britanniques qui s'installent au Portugal se heurtent à un piège fiscal concernant les sommes forfaitaires versées au titre de la retraite. Au Royaume-Uni, les personnes peuvent recevoir une "somme forfaitaire de début de pension" exonérée d'impôt d'un montant de 25 %. Toutefois, si cette somme est retirée après être devenu résident du Portugal, elle y est imposée de la même manière que les autres revenus de pension.


Résidence non habituelle (RNH)

Pour les personnes qui se sont enregistrées en tant que résidents non habituels avant le 31 mars 2020, leurs revenus de pension de source étrangère sont généralement exonérés d'impôt. Toutefois, pour les personnes enregistrées à partir d'avril 2020, les revenus de pension étrangers sont généralement soumis à un impôt de 10 %. Bien qu'il ne soit plus exonéré, ce taux reste avantageux car il est inférieur aux taux habituels de l'impôt sur le revenu et particulièrement avantageux pour les personnes dont les revenus de pension sont élevés. Notamment, les pensions des fonctionnaires britanniques continuent d'être imposables au Royaume-Uni.


Facteurs d'imposition au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni a maintenu le gel des seuils d'imposition sur le revenu jusqu'en 2028, ce qui signifie que les personnes qui paient l'impôt sur le revenu britannique sur leurs pensions pourraient subir une augmentation de l'impôt au cours des cinq prochaines années. Sur une note positive, le budget britannique de 2023 a supprimé l'abattement à vie pour les pensions et les charges fiscales de 25 %/55 % qui en découlaient. Ce changement est particulièrement bienvenu pour les personnes qui ont accumulé une épargne retraite substantielle pendant de nombreuses années. Toutefois, il est important de noter que cette modification pourrait ne pas être permanente, car un futur gouvernement pourrait revenir dessus, le parti travailliste ayant exprimé son intention de le faire.

Par conséquent, la possibilité de transférer votre pension hors du Royaume-Uni et d'éviter les charges potentielles liées à l'allocation viagère est peut-être limitée. Blacktower peut évaluer vos fonds et déterminer si cette option convient à votre situation.


Changements attendus dans la fiscalité britannique

En décembre 2022, l'Institute for Fiscal Studies (IFS) du Royaume-Uni a suggéré que les pensions britanniques soient soumises à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les successions au décès de l'affilié au régime. Actuellement, les pensions sont exonérées de droits de succession et aucun impôt sur le revenu n'est dû si le titulaire de la pension décède avant l'âge de 75 ans.

Crédits : Unsplash ; Auteur : @helio_dilolwa ;

L'IFS propose d'appliquer l'impôt sur le revenu au taux de base aux fonds de pension restants au moment du décès, quel que soit l'âge, créant ainsi une nouvelle source de revenus pour le gouvernement. Il suggère également d'inclure les pensions dans la valeur de la succession aux fins de l'impôt sur les successions. L'IFS estime que l'application de l'impôt sur les successions aux pensions pourrait générer 1,9 milliard de livres sterling de recettes pour le gouvernement. Cependant, ils proposent également de réduire le taux global de l'impôt sur les successions de 40 % à 30 % en utilisant ces recettes supplémentaires.

Ces propositions mettent en évidence l'importance des quelque 3 000 milliards de livres sterling détenus dans les pensions à cotisations définies au Royaume-Uni, ce qui en fait une cible potentielle pour le Trésor britannique. Si vous avez quitté définitivement le Royaume-Uni, vous pourriez envisager de transférer votre pension hors du pays afin de la protéger contre d'éventuelles réformes fiscales. Il est essentiel d'obtenir des conseils personnalisés et réglementés pour garantir la protection de votre épargne-retraite.


Réexamen des dispositions en matière de pension

Si vous vivez au Portugal et bénéficiez d'une pension britannique, il est important de revoir vos dispositions en matière de pension. L'évaluation de vos options est cruciale pour votre situation actuelle et future.

Les plans de pension peuvent être modifiés en cas de déménagement à l'étranger, c'est pourquoi il est essentiel d'évaluer régulièrement vos objectifs. Il peut s'agir de modifier les placements, de réévaluer la tolérance au risque ou d'élaborer une autre stratégie en fonction de votre situation financière globale.

Malheureusement, les décisions en matière de pension sont souvent prises sans tenir compte de vos besoins spécifiques ou des implications fiscales de la vie au Portugal. Blacktower fournit des conseils et des solutions complètes en matière de pensions, d'investissements, de fiscalité transfrontalière et de planification successorale, en tenant compte de la situation des deux pays.


Pour plus d'informations, contactez Blacktower Financial Management au +351 725 566 190.

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