Op gang brengen van fiscaal verblijf

Wanneer u een residentie in Portugal aanvraagt, verklaart u in feite dat u van plan bent langer dan zes maanden in Portugal te blijven. Als u meer dan 183 dagen per jaar in Portugal verblijft, wordt uw fiscale residentie van kracht en moet u financiële rapporten opstellen.

Britten moeten ook rekening houden met de wettelijke woonplaatsvereiste van het Verenigd Koninkrijk, omdat u hierdoor onbedoeld in het Britse belastingnet verstrikt kunt raken als u te veel tijd in het Verenigd Koninkrijk doorbrengt, zelfs als u verklaart dat u een Portugese fiscaal inwoner bent en meer dan 183 dagen in Portugal doorbrengt. Dit is niet iets waarin u verstrikt wilt raken, vooral als u van plan bent gebruik te maken van Portugal's regeling voor niet-woonachtig verblijf (NHR). U wilt dat uw fiscale residentiestatus duidelijk is in Portugal.


Belastingverplichtingen in Portugal

Belastinginwoners van Portugal moeten hun wereldwijde inkomsten en winsten in Portugal aangeven.

Voor degenen met activa in verschillende landen, heeft u mogelijk ook belasting- en rapportageverplichtingen in de rechtsgebieden waar u uw activa aanhoudt. Bijvoorbeeld, Britse huurinkomsten blijven altijd belastbaar in het Verenigd Koninkrijk en zijn ook rapporteerbaar en belastbaar in Portugal. Omgekeerd is er geen Britse belasting verschuldigd over Britse pensioeninkomsten (tenzij het een overheidsregeling is), maar die zijn volledig rapporteerbaar en belastbaar in Portugal.

Of u dubbel belasting betaalt hangt af van het dubbelbelastingverdrag tussen de twee landen, maar er zijn meestal regels om dit te voorkomen.


Maak er het beste van

Nieuwe inwoners van Portugal kunnen NHR aanvragen, wat gedurende een periode van 10 jaar royale belastingvoordelen oplevert voor inkomen uit buitenlandse bron en in sommige gevallen voor inkomen uit arbeid in Portugal. Er is echter een goede planning en voorbereiding nodig, en het is mogelijk dat u uw zaken moet herstructureren om volledig van de regeling te kunnen profiteren. Zodra de NHR-periode afloopt, gelden de normale Portugese belastingtarieven.

NHR zorgt zeker voor royale belastingvoordelen, maar wat velen zich niet realiseren is dat het ook een "window of opportunity" is waarin u kunt plannen voor een belastingefficiënte toekomst na NHR. Het is bijvoorbeeld veel voordeliger om overzees onroerend goed te verkopen tijdens de NHR-periode, wanneer de winst in Portugal is vrijgesteld, dan na de NHR, wanneer 50% van de winst onderhevig is aan schalenbelasting.

Zelfs voor mensen zonder NHR zijn er structuren die aan de regels voldoen en waarmee de inkomsten- en winstbelasting kan worden verminderd of geëlimineerd, zodat op lange termijn aanzienlijke belastingbesparingen kunnen worden gerealiseerd. Idealiter worden dergelijke structuren gefinancierd tijdens de NHR-fase, dus het is nooit te vroeg om met de planning te beginnen.

Expats hebben ingewikkelde zaken: losse eindjes aan elkaar knopen in hun thuisland, navigeren door de juridische aspecten en processen in Portugal, bijhouden welke belastingen waar verschuldigd zijn, en voortdurend voldoen aan de veranderende belastingregels in verschillende rechtsgebieden. Met zoveel bewegende delen is het belangrijk dat de planning niet geïsoleerd wordt gedaan, maar regelmatig wordt herzien en wordt uitgevoerd met ervaren en gekwalificeerde adviseurs.

Debrah Broadfield en Mark Quinn zijn Chartered Financial Planners (level 6 CII) en Belastingadviseurs (ATT) met samen bijna 20 jaar ervaring in het adviseren van expats in Portugal over grensoverschrijdende fiscale en financiële kwesties. Kijk voor meer informatie op www.spectrum-ifa.com of neem contact met ons op via +351 289 355 316 of mark.quinn@spectrum-ifa.com.