Verhuizen vanuit het Verenigd Koninkrijk houdt een holistische analyse in, inclusief de soorten en bronnen van inkomsten, zorgen over successieplanning en zelfs de bereidheid om te voldoen aan de criteria om fiscaal resident te worden in Portugal.

Hoewel het onmogelijk zou zijn om al deze onderwerpen in één artikel te behandelen, hebben we ervoor gekozen om ons te richten op één onderwerp dat van bijzonder belang is voor veel particulieren die een verhuizing naar Portugal overwegen: de belastingheffing op trusts.


Hoe wordt trustinkomen belast in Portugal?

De Portugese belastingwetgeving regelt niet expliciet de inbreng van geld of activa in trusts. De belastingimplicaties zijn afhankelijk van verschillende factoren, waaronder de woonplaats van de trustee en begunstigden, de locatie van de activa en zelfs het type trust.

Ter inleiding: het is over het algemeen niet aan te raden om Portugese activa, waaronder onroerend goed, in een buitenlandse trust onder te brengen, omdat dit ongunstige fiscale gevolgen kan hebben. Met zorgvuldige planning is het echter vaak mogelijk om de belastingimpact van het opzetten van trusts ten gunste van begunstigden te minimaliseren.

In Portugal worden inkomsten uit buitenlandse trusts over het algemeen gecategoriseerd als beleggingsinkomsten en belast tegen een standaardtarief van 28% (hoewel er een optie is om in plaats daarvan progressieve tarieven toe te passen, wat in de meeste gevallen inefficiënt is).

Aan de andere kant, als de trust gevestigd is in een jurisdictie die op de uitgebreide zwarte lijst van Portugal staat, kan een hoger belastingtarief van 35% van toepassing zijn.

De bron van trustinkomsten is niet expliciet gedefinieerd in de Portugese wet. De locatie van het daadwerkelijke beheer van de trust, die overeenkomt met de woonplaats van de trustee, wordt echter behandeld als de relevante factor. Het wettelijke kader dat van toepassing is op de trust en de fiscale behandeling ervan in de thuisjurisdictie kunnen in specifieke gevallen ook van belang zijn.


Fiscale behandeling van trustuitkeringen

Trustuitkeringen aan een fiscaal inwoner van Portugal worden verschillend belast, afhankelijk van het feit of de ontvanger de oprichter of een andere begunstigde is:

1 - Voor de oprichter:

  • Inkomen dat wordt ontvangen bij beëindiging, tenietgaan of herroeping van een trust wordt behandeld als vermogenswinst.
  • De belastbare winst wordt berekend als het verschil tussen de opbrengsten en de oorspronkelijke inbreng van de oprichter in de trust.
  • Deze winst is onderworpen aan een belastingtarief van 28%, of 35% als de trust gevestigd is in een jurisdictie die op de zwarte lijst staat.

2 - Voor begunstigden:

  • Uitkeringen (contanten of activa) zijn over het algemeen uitgesloten van inkomstenbelasting.
  • In plaats daarvan worden ze behandeld als overdrachten om niet en kan er 10% zegelrecht over worden geheven als wordt voldaan aan territoriale criteria die de transactie met Portugal verbinden.
  • In de praktijk is zegelrecht vaak niet van toepassing op uitkeringen van buitenlandse trusts met Portugese ingezeten begunstigden vanwege de territoriale beperkingen van de belasting.

Dit artikel is vooral bedoeld voor diegenen die overwegen om in 2025 fiscaal inwoner van Portugal te worden. We hebben geen overwegingen opgenomen met betrekking tot de belasting van trusts wanneer de oprichter of de begunstigde een niet-woonachtige inwonerstatus heeft in Portugal, om de eenvoudige reden dat de grandfathering-bepalingen dan al zijn beëindigd.

Het bovenstaande kan echter een interessante wending krijgen zodra de zogenaamde NHR 2.0 of "IFICI" wordt gereguleerd.

Deze complexiteit van het hierboven geschetste kader benadrukt hoe belangrijk het is om de structuur, het domicilie en de regelgeving van de trust te begrijpen om effectief door de Portugese belastingverplichtingen te navigeren.


Neem de volgende stap!

Bij investeringen en immigratie is een deskundige en betrouwbare lokale partner van onschatbare waarde.

NEWCO is uw lokale partner in Portugal. Wij hebben meer dan 30 jaar ervaring en een veelzijdig en multidisciplinair team dat aan al uw eisen voldoet:

- Verkrijgen van een NIF, bankrekening en verblijfsvergunning

- Onroerend goed

- Persoonlijke en zakelijke boekhouding en naleving van de belastingwetgeving

- Belastingadvies en belastingadvies

- Opzetten en beheren van een bedrijf

Neem vandaag nog contact met ons op!