Індекс, який очолила Естонія, поділяється на п'ять сфер: Податки на майно (Португалія посідає 20-те місце), на споживання (22-ге), на приватний дохід (26-те), на міжнародне оподаткування (31-ше) та на компанії (37-ме), в яких Португалія має найгіршу класифікацію.

Андре Пінсану Лукас, виконавчий директор Instituto + Liberdade, розповів ЕКО, що "відсутність фіскальної конкурентоспроможності була однією з головних перешкод для економічного розвитку Португалії, що стає більш очевидним, коли ми порівнюємо її з іншими схожими економіками". І не очікується, що ситуація зміниться у 2025 році. "Державний бюджет на 2025 рік не містить заходів зі структурування, які б суттєво покращили нашу фіскальну конкурентоспроможність, тому не очікується, що відносна позиція Португалії суттєво зміниться в найближчі роки, що є втраченою можливістю для створення досконалої податкової системи".

У глобальному вимірі Португалія зберегла ту ж позицію, що й минулого року, у виданні Індексу податкової конкурентоспроможності 2024 року - 35-те місце серед 38 країн ОЕСР. Згідно із заявою Mais Liberdade, до якої має доступ ЕКО, у звіті за 2023 рік Португалія посідала 34-ту позицію, але в цьому виданні методологію рейтингу було оновлено, а отже, позиція Португалії залишилася незмінною. У загальному рейтингу податкова система Португалії опустилася на 0,2 бала, перемістившись з 53,9 до 53,7 зі 100 балів.

Що таке Індекс податкової конкурентоспроможності?

Цей індекс вимірює ступінь відповідності податкової системи країни двом аспектам податкової політики: Конкурентоспроможність та нейтральність. Конкурентоспроможний податковий кодекс має нижчі граничні податкові ставки порівняно з іншими державами. З іншого боку, нейтральний податковий кодекс повинен створювати мінімум економічних викривлень, тобто не сприяти споживанню на шкоду заощадженням, як це відбувається з податками на інвестиції та податками на багатство.

Згідно з цьогорічним звітом, найгіршими показниками португальської податкової системи залишаються ті, що стосуються компаній (Португалія залишається на передостанньому місці), "особливо через високе податкове навантаження на компанії та складність". Португалія має другу за величиною максимальну законодавчо встановлену ставку податку на прибуток підприємств в ОЕСР - 31,5%, що включає 21% податку, до яких додаються муніципальна надбавка до 1,5% і державна надбавка, яка може досягати 9%. І лише Колумбія перевершує Португалію з максимальною ставкою 35%. Незважаючи на це, Податковий фонд також наводить у звіті деякі позитивні моменти португальської податкової системи. Підприємства можуть вираховувати податки на майно зі свого оподатковуваного доходу, а також існує обмеження на упередженість оподаткування на основі боргових зобов'язань. З іншого боку, Португалія звільняє від оподаткування іноземні дивіденди та приріст капіталу, як і більшість країн, і пропонує вищі за середні норми амортизації капітальних витрат для інвестицій в обладнання.

Португальські податкові стимули також спотворюють процес прийняття економічних рішень. Прикладом цього є податкові пільги на НДДКР, які передбачають неявну 35%-ву субсидію на прийнятні витрати (другий найвищий показник в ОЕСР, що більш ніж удвічі перевищує середній показник для організацій), що означає зниження податкового навантаження незалежно від граничної податкової ставки. Також з точки зору податкової складності Португалія має низькі показники, будучи країною з найбільшою кількістю окремих ставок IRC (6).

У випадку з приватними доходами Португалія покращила деякі позиції порівняно з рейтингом 2023 року і тепер посідає 26-те місце. Однак, згідно з висновками Податкового фонду, однією зі слабких сторін португальської податкової системи є те, що максимальна ставка IRS становить 53%, включаючи додатковий податок солідарності, і немає максимальної межі для соціальних внесків.