De index, die wordt aangevoerd door Estland, is onderverdeeld in vijf gebieden: Belastingen op eigendom (Portugal staat op de 20e plaats), op consumptie (22e), op particulier inkomen (26e), op internationale belastingen (31e) en op bedrijven (37e), waarin Portugal het slechtst scoort.

André Pinção Lucas, uitvoerend directeur van Instituto +Liberdade, vertelt ECO dat "het gebrek aan fiscaal concurrentievermogen een van de belangrijkste obstakels is geweest voor de economische ontwikkeling van Portugal, wat nog duidelijker wordt als we het vergelijken met andere vergelijkbare economieën". En er wordt niet verwacht dat de situatie in 2025 zal veranderen. "De staatsbegroting voor 2025 bevat geen structurerende maatregelen die onze fiscale concurrentiepositie aanzienlijk verbeteren, dus de relatieve positie van Portugal zal de komende jaren naar verwachting niet veel veranderen.

Wereldwijd gezien handhaafde Portugal dezelfde positie als vorig jaar in de editie 2024 van de Tax Competitiveness Index, de 35e plaats onder de 38 OESO-landen. Volgens een verklaring van Mais Liberdade, waartoe ECO toegang had, stond Portugal in het 2023-rapport op de 34e plaats, maar de ranglijstmethodologie is in deze editie bijgewerkt en daarom blijft de Portugese positie ongewijzigd. In de totaalscore daalde het Portugese belastingstelsel met 0,2 punten, van 53,9 naar 53,7 van de 100 punten.


Wat is de Tax Competitiveness Index?

Deze index meet de mate waarin het belastingstelsel van een land voldoet aan twee aspecten van het belastingbeleid: Concurrentievermogen en neutraliteit. Een concurrerende belastingwetgeving heeft lagere marginale belastingtarieven in vergelijking met andere staten. Aan de andere kant moet een neutrale belastingwetgeving een minimum aan economische verstoringen teweegbrengen, d.w.z. ze begunstigt geen consumptie ten nadele van besparingen, zoals gebeurt bij belastingen op investeringen en belastingen op vermogen.

Volgens het rapport van dit jaar is de slechtste prestatie van het Portugese belastingstelsel nog steeds die met betrekking tot bedrijven (Portugal blijft op de voorlaatste plaats staan), "vooral door de hoge belastingdruk op bedrijven en de complexiteit". Portugal heeft het op één na hoogste wettelijke maximum IRC-tarief in de OESO, met 31,5%, dat 21% van de belasting omvat, waar de gemeentelijke toeslag van maximaal 1,5% en de staatstoeslag die kan oplopen tot 9%, nog bijkomen. En alleen Colombia overtreft Portugal met een maximumtarief van 35%. Toch noemt de Tax Foundation in het rapport ook een aantal positieve punten van het Portugese belastingstelsel. Bedrijven kunnen onroerendgoedbelasting aftrekken van hun belastbaar inkomen en er is een beperking op de vooringenomenheid van belasting op basis van schulden. Aan de andere kant stelt Portugal buitenlandse dividenden en vermogenswinsten voor de meeste landen vrij en biedt het bovengemiddelde afschrijvingen van kapitaalkosten voor investeringen in machines.

Portugese belastingprikkels verstoren ook de economische besluitvorming. Een voorbeeld hiervan zijn de belastingvoordelen voor O&O, die een impliciete subsidie van 35% toepassen op in aanmerking komende uitgaven (de op één na hoogste in de OESO, meer dan het dubbele van het gemiddelde van de organisatie), wat neerkomt op een verlaging van de belastingdruk onafhankelijk van het marginale belastingtarief. Ook op het gebied van belastingcomplexiteit scoort Portugal slecht, omdat het het land is met de meeste afzonderlijke IRC-tarieven (6).

In het geval van particulier inkomen heeft Portugal enkele posities verbeterd ten opzichte van de editie 2023 en staat nu op de 26e plaats. Volgens de conclusies van de belastingstichting is een van de zwakke punten van het Portugese belastingstelsel echter het feit dat het een maximaal IRS-tarief heeft van 53%, inclusief de aanvullende solidariteitsbelasting, en er geen maximum is voor sociale bijdragen.