Planejamento tributário para deixar o Reino Unido: minimizando o custo da partida

Embora o Reino Unido não imponha um “imposto de saída” formal aos indivíduos que saem ou transferem ativos (as pensões são uma exceção), há custos na partida na forma da perda de certos benefícios e isenções. Compreender essas nuances e o planejamento antecipado é fundamental para minimizar quaisquer custos e maximizar as oportunidades de planejamento

Este artigo enfoca a mudança de indivíduos britânicos para Portugal de acordo com suas regras padrão de residência fiscal, já que o novo regime de incentivo fiscal IFICI oferece incentivos separados e complexidades de planejamento.

Então, o que você precisa saber ao sair do Reino Unido?

Evite cair no sistema tributário do Reino Unido

A principal consideração é garantir que você não volte inadvertidamente ao sistema tributário do Reino Unido. Isso pode acontecer simplesmente passando muitos dias no Reino Unido. Dependendo das circunstâncias individuais e do número de vínculos que você mantém com o Reino Unido, esse subsídio pode ser de apenas 16 dias ou até 182 dias por ano fiscal

Para ter a certeza de saber onde surgem suas obrigações fiscais, é importante que você entenda o subsídio de contagem de dias que se aplica a você e sua família (com base no Teste Estatutário de Residência do Reino Unido) e mantenha registros detalhados do tempo gasto no Reino Unido e no exterior.

Principais benefícios e subsídios perdidos na partida

Alívio de residência privada (PRR)

Os residentes do Reino Unido geralmente podem vender sua casa principal sem incorrer em impostos sobre ganhos de capital devido ao PRR. No entanto, uma vez que a residência fiscal muda para Portugal, essa isenção não

Portugal tributa ganhos na venda de propriedades, independentemente de a propriedade ser uma residência principal. Portanto, o momento da alienação de propriedades se torna crucial e pode ter um impacto tributário significativo

Alívio de descarte de ativos comerciais (BADR)

Anteriormente conhecido como Entrepreneursâ Relief, o BADR permite que residentes do Reino Unido vendam ativos comerciais qualificados com uma alíquota reduzida de imposto sobre ganhos de capital de 14%. No entanto, essa isenção não está disponível quando você se torna residente fiscal em Portugal, pois é a residência do acionista que determina o tratamento tributário, não a localização da empresa

De acordo com o tratado de dupla tributação entre Reino Unido e Portugal, Portugal tem direitos tributários sobre esses ganhos, onde as taxas começam em 28%. No entanto, com uma estruturação adequada, esses ganhos podem ser reduzidos — e, em certos casos, totalmente eliminados.

Soma fixa de início de pensão

O chamado “25% de dinheiro isento de impostos” é um incentivo fiscal do Reino Unido e outros países, incluindo Portugal, não reconhecem o conceito desse subsídio. Como resultado, qualquer quantia retirada seria tributada como renda em Portugal

Historicamente, o planejamento prudente seria reter o máximo possível dentro dos planos de pensão, pois eles não estão (atualmente) sujeitos ao imposto sobre herança. No entanto, dois grandes desenvolvimentos afetaram esse planejamento:

Imposto sobre herança (IHT) sobre pensões: a partir de abril de 2027, os planos de pensão do Reino Unido estarão dentro do escopo do IHT do Reino Unido.

Reino Unido baseado na residência: A partir de abril de 2025, o IHT do Reino Unido será avaliado com base na residência. Indivíduos que não foram residentes fiscais do Reino Unido por 10 dos 20 anos anteriores escaparão do IHT do Reino Unido, exceto os ativos da UK situs, incluindo planos de pensão deixados no Reino Unido após

Como resultado da erosão dos benefícios fiscais das pensões, cada vez mais pessoas estão procurando esgotar seus planos de pensão, particularmente se tiverem o status de Residente Não Habitual em Portugal.

Taxa de transferência de pensão no exterior

Este ponto é um pouco diferente dos outros discutidos acima, pois não se aplica quando o indivíduo deixa o Reino Unido; ao contrário, é quando o plano de pensão deixa o Reino Unido.

Desde outubro de 2024, a transferência de uma pensão do Reino Unido para um Esquema de Pensão Exterior Reconhecido e Qualificado (QROPS) pode incorrer em uma taxa de imposto de 25%.

Embora isso impeça a maioria das transferências de pensão, alguns decidiram aceitar a taxa de imposto de saída de 25% para salvar seus beneficiários da taxa de 40% de IHT a ser implementada a partir de abril de 2027, conforme discutido acima.

Contribuições de pensão após a partida

redução fiscal do Reino Unido sobre contribuições previdenciárias está disponível apenas para residentes do Reino Unido. No entanto, ex-residentes podem contribuir com até 3.600 libras brutas anuais por até cinco anos fiscais após a partida

Relevos EIS e SEIS

As vantagens fiscais associadas ao Esquema de Investimento Empresarial (EIS) e ao Esquema de Investimento Empresarial Semente (SEIS) também são perdidas com a mudança de residência fiscal. Além disso, se um detentor do EIS/SEIS cessar a residência no Reino Unido dentro do período de qualificação de três anos, os ganhos anteriormente

Armadilhas fiscais adicionais e pontos de planejamento

Riscos de residência na empresa: Um único diretor administrando uma empresa do Reino Unido a partir de Portugal pode tornar a empresa portuguesa residente fiscal, provocando dupla tributação.

Problemas de estabelecimento permanente: A atividade comercial contínua de Portugal pode criar um “estabelecimento permanente”, trazendo exposição fiscal corporativa local.

Regra temporária para não residentes: De acordo com esta regra anti-evasão, aqueles que retornam ao Reino Unido dentro de cinco anos após a partida podem pagar impostos sobre ganhos de capital e rendimentos obtidos durante o período de não residência.

A perspectiva de um imposto sobre a riqueza no Reino Unido

Discussões recentes reacenderam o debate sobre a possível introdução de um imposto sobre a riqueza no Reino Unido. Embora nenhuma proposta formal tenha sido apresentada, os formuladores de políticas e grupos de reflexão estão considerando cada vez mais a tributação da riqueza como um mecanismo para lidar com os desequilíbrios fiscais

Caso esse imposto seja introduzido, ele poderá alterar significativamente o cálculo do planejamento financeiro para indivíduos com alto patrimônio líquido que estão pensando em emigrar. Embora o Reino Unido tenha evitado historicamente um imposto líquido sobre a riqueza, uma mudança na direção política pode fazer com que os ativos - especialmente aqueles mantidos no Reino Unido - sejam sujeitos a novas avaliações

Esse desenvolvimento, juntamente com mudanças no imposto sobre herança e no tratamento previdenciário, está levando muitos a explorar o planejamento preventivo, incluindo reestruturação de ativos, fundos no exterior e, em alguns casos, saídas aceleradas. Para aqueles que estão considerando a mudança para jurisdições como Portugal, que oferece um tratamento comparativamente benigno de renda e ganhos estrangeiros, a janela para

Considerações finais

No ambiente atual, emigrar do Reino Unido com eficiência fiscal não é tão simples quanto comprar uma passagem só de ida. A erosão dos benefícios fiscais tradicionais, a complexidade das regras transfronteiriças e o espectro iminente da tributação da riqueza exigem um planejamento antecipado e estratégico. Seja para mitigar ganhos de capital, gerenciar pensões ou evitar riscos de estabelecimento permanente, o aconselhamento proativo

Como sempre, os indivíduos devem buscar aconselhamento personalizado com base em suas circunstâncias e monitorar de perto os desenvolvimentos regulatórios, tanto no Reino Unido quanto em Portugal.

Debrah Broadfield e Mark Quinn são consultores fiscais e planejadores financeiros credenciados com mais de 35 anos de experiência, especializados em consultoria transfronteiriça para expatriados.