Contrairement à certains pays, le Portugal n'a pas de droits de succession, mais utilise un droit de timbre appelé "Stamp Duty" qui s'applique au transfert d'actifs en cas de décès ou de dons en cas de vie.

Quelles sont les implications en matière de succession au Portugal ?

La loi portugaise sur les successions applique le principe de l'héritier forcé, ce qui signifie qu'une partie fixe de votre patrimoine, à savoir les actifs mondiaux, sera automatiquement transmise à votre famille directe. Par conséquent, votre conjoint, vos enfants (biologiques et adoptifs) et vos ascendants directs (parents et grands-parents) reçoivent une partie de votre succession, sauf indication contraire expresse.

Si vous avez l'intention de prendre des dispositions spécifiques pour déroger à cette règle, vous pouvez le faire en rédigeant un testament au Portugal.

Notez que les partenaires non mariés (sauf s'ils cohabitent depuis au moins deux ans et ont officiellement notifié leur union aux autorités portugaises) et les beaux-enfants (sauf s'ils ont été légalement adoptés) ne sont pas considérés comme des membres de la famille immédiate et ne recevront donc pas une partie de votre succession.

Comment la succession s'applique-t-elle aux ressortissants étrangers ?

Conformément au règlement européen Bruxelles IV sur les successions, la loi de votre résidence habituelle s'applique généralement par défaut à votre succession. Toutefois, en tant que ressortissant étranger, vous pouvez choisir d'appliquer la loi de votre nationalité, ce qui peut vous permettre de passer outre les règles portugaises en matière d'héritage forcé.

Ce choix doit être clairement indiqué dans votre testament ou dans une déclaration distincte faite de votre vivant.

Qui est soumis au droit de timbre ?

Le taux d'imposition général au Portugal est de 10 %, applicable aux bénéficiaires d'un héritage ou d'une donation. Toutefois, il existe certaines exemptions pour les membres de la famille proche :

  • Leconjoint ou le partenaire civil : aucun impôt n'est dû sur l'héritage d'un conjoint ou d'un partenaire civil.
  • Enfants, petits-enfants et enfants adoptés : aucun impôt n'est dû sur l'héritage des parents, des grands-parents ou des parents adoptés.
  • Parents et grands-parents : aucun impôt n'est dû sur l'héritage des enfants ou des petits-enfants.

Actifs soumis au droit de timbre

Le droit de timbre s'applique au transfert de tous les biens situés au Portugal, quel que soit le lieu de résidence du défunt ou du bénéficiaire de l'héritage. Il s'agit des biens suivants

  • Les biensimmobiliers : les propriétés, y compris les maisons, les appartements et les terrains.
  • Biens mobiliers : biens personnels, véhicules, bateaux, œuvres d'art et actions.
  • Comptes bancaires : comptes d'épargne, comptes courants et comptes d'investissement.
  • Intérêts commerciaux : participations dans des sociétés ou des entreprises opérant au Portugal.
  • Crypto-monnaie
  • Propriété intellectuelle

Si hériter d'un bien peut être bénéfique, il est important de se rappeler qu'il peut également s'accompagner d'une dette impayée qui doit être réglée.

Calcul du droit de timbre

Pour calculer le droit de timbre à payer, il faut déterminer la valeur imposable de l'héritage ou de la donation. La valeur imposable est la valeur marchande des actifs au moment du décès ou de la donation ou, dans le cas de biens immobiliers situés au Portugal, la valeur imposable est la valeur de l'actif enregistrée à des fins fiscales. Si le bien a été hérité/donné par un conjoint ou un partenaire civil et a été détenu en copropriété pendant le mariage ou la cohabitation, la valeur imposable est partagée proportionnellement.

Une fois la valeur imposable établie, le taux d'imposition de 10 % est appliqué. L'impôt final à payer est calculé sur la base de l'actif net reçu par chaque bénéficiaire.

Exemptions et allègements potentiels

Outre les exemptions accordées aux membres de la famille proche, il existe d'autres exemptions et allègements susceptibles de réduire ou d'éliminer l'obligation de payer le droit de timbre.

Il s'agit notamment des exonérations suivantes

  • Legs à des organisations caritatives : les dons à des institutions caritatives reconnues sont exonérés d'impôt.
  • Transferts à des bénéficiaires handicapés : les héritages reçus par des personnes dépendantes ou gravement handicapées peuvent donner droit à un allègement fiscal.

Documents, soumissions et délais

Au Portugal, même si vous recevez un don ou un héritage exonéré d'impôt, vous devez présenter une demande à l'administration fiscale. Les documents suivants, avec les délais correspondants, sont applicables :

  • Héritage : Le formulaire modèle 1 doit être soumis avant la fin du troisième mois suivant le décès.
  • Donation : le formulaire modèle 1 doit être soumis dans les 30 jours suivant la date d'acceptation de la donation.

Paiement et date d'échéance du droit de timbre

Le droit de timbre doit être payé par la personne qui reçoit l'héritage ou la donation dans les deux mois suivant la notification du décès et, dans le cas d'une donation, avant la fin du mois suivant. Notez que la propriété d'un bien ne peut pas être transférée tant que l'impôt n'a pas été payé - en outre, vous ne pouvez pas vendre le bien pour payer l'impôt.

Distribution de la succession et conseils fiscaux

Vous pouvez rédiger un seul testament "mondial" pour couvrir vos biens dans toutes les juridictions, mais cela n'est pas conseillé. Si vous possédez des biens importants dans plusieurs juridictions, vous devez envisager de rédiger des testaments distincts pour chacune d'entre elles.

Pour ceux qui possèdent des biens au Portugal, il est conseillé de rédiger un testament au Portugal.

Contactez-nous pour plus d'informations

La gestion des droits de succession au Portugal peut s'avérer complexe, en particulier pour les non-résidents ou les personnes dont la situation successorale est complexe.

Le recours aux services d'un professionnel permet d'obtenir une assistance personnalisée, une évaluation intelligente du scénario de succession et de minimiser ou d'optimiser les obligations.

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