Internal Revenue Service är redo, villig och kapabel att hjälpa myndigheter världen över med skattebekämpning - särskilt med delning av information om skattebetalare.

I måletZhang mot Förenta staternaöverklagade skattebetalarna nyligen ett beslut från U.S. District Court for the Northern District of California som avslog deras ansökan mot en stämningsansökan från IRS. Kallelsen hade gjorts på begäran av den kanadensiska skattemyndigheten; USA och Kanada har ett bilateralt skatteavtal.

Ninth Circuit Court ställde sig på IRS:s sida och sade att myndigheten kan söka information för en utländsk regering om begäran uppfyller vedertagna riktlinjer.

De klagande i målet ifrågasatte inte att IRS hade uppfyllt sina skyldigheter (enligt 1964 års prejudicerande fall USA mot Powell) genom att etablera ett prima facie-fall av god tro. Istället hävdade de att distriktsdomstolen borde ha beaktat bevis på Kanadas onda tro som relevanta för huruvida utfärdandet av stämningen skulle utgöra ett missbruk av domstolens process.

"Vi har nyligen övervägt och avvisat nästan identiska argument", svarade Circuit Court. "Vi gör det igen idag."

Hur och varför information delas

Länder delar skatteinformation främst på tre sätt:

  • Automatiska utbyten (t.ex. BEPS Action 5 OECD:s minimistandard och FACTA) är rutinmässiga och vanligtvis förknippade med standardiserade finansiella transaktioner/banktransaktioner.
  • Spontana utbyten, när ett land varnar ett annat om en potentiell skattefråga (underlättas vanligtvis av bilaterala skatteavtal).
  • Riktade förfrågningar, vanligtvis initierade av ett land för att söka information i en utredning av en invånare eller medborgare (som i Zhang).

Om en amerikansk skattebetalare inte följer IRS begäran om information från den utländska regeringen, kan IRS använda administrativ stämningsmakt för att verkställa stämningen i domstol (även i Zhang).

Utbyte av denna information sker enligt internationella avtal som bilaterala skatteavtal, avtal om utbyte av skatteinformation (TIEA), multilaterala avtal och överenskommelser som USA är part i, till exempel OECD:s och Europarådets konvention om ömsesidig handräckning i skatteärenden, mellanstatliga avtal enligt FATCA, avtal om genomförande eller samordning av skatteregler i USA:s territorier, avtal om genomförande eller samordning av skatteregler i USA:s territorier, avtal om genomförande eller samordning av skatteregler i USA:s territorier, avtal om genomförande eller samordning av skatteregler i USA:s territorier, avtal om genomförande eller samordning av skatteregler i USA:s territorier.U.S. territory tax implementation or coordination agreements between the U.S. and its territories of American Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, Puerto Rico and the U.S. Virgin Islands; och avtal om ömsesidig rättslig hjälp.

USA och fem av dess avtalspartner hjälper varandra med indrivning av skatter som omfattas av deras respektive skatteavtal (Mutual Collection Assistance Program: Kanada, Frankrike, Danmark, Sverige och Nederländerna. Den information som utbyts kan omfatta namn, adresser, ID-nummer, typ av skatt och skattebelopp samt all annan information som är nödvändig för skatteuppbörden.

Skattebetalare med internationella innehav måste inse att information flödar över gränserna mer fritt än någonsin idag. Din skattespecialist måste kunna hantera dessa och många andra komplexa gränsöverskridande frågor om förmögenhet, inkomst och skatteindrivning, annars kan konsekvenserna bli allvarliga. Om vi kan hjälpa till, låt oss veta.

Om författaren

Alicea Castellanos är VD och grundare av Global Taxes LLC. Alicea tillhandahåller personlig amerikansk skatterådgivning och efterlevnadstjänster till familjer med hög nettoförmögenhet och deras rådgivare. Alicea har mer än 17 års erfarenhet. Innan hon grundade Global Taxes grundade och ledde Alicea verksamheten på en boutique-skattebyrå och arbetade på en prestigefylld global advokatbyrå och CPA-företag. Alicea är specialiserad på amerikansk skatteplanering och efterlevnad för icke-amerikanska familjer med globala förmögenhets- och tillgångsskyddsstrukturer som inkluderar icke-amerikanska truster, fastigheter och stiftelser som har en amerikansk koppling.

Alicea är också specialiserad på utländska investeringar i amerikanska fastigheter och andra amerikanska tillgångar, skatteplanering före invandring, utflyttningsärenden till USA, amerikanska personer som tar emot utländska gåvor och arv, utländska konton och tillgångar, offshore voluntary disclosures/tax amnesties, FATCA-registrering och utländska företag som vill göra affärer i USA. Alicea talar flytande spanska och har en fungerande kunskap i portugisiska.

Alicea är aktiv medlem i Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), International Fiscal Association (IFA), medlem i Clarkson Hyde Global, en global sammanslutning av revisorer, skatteexperter och företagsrådgivare samt i Global Referral Network (GRN).

År 2020 tilldelades Alicea det prestigefyllda NYSSCPA Forty Under 40 Award. Hon valdes ut som en person som har anmärkningsvärda färdigheter och som på ett synligt sätt gör skillnad inom redovisningsyrket.

2021 och 2022 vann Alicea guld respektive silver i Citywealth's Powerwomen Awards i kategorin USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). År 2023 fortsatte hon sin segersvit genom att ta emot guldpriset för Årets företag - kvinnligt ledarskap (Boutique). Dessutom är Alicea för närvarande listad i Global Elite Directory 2023, som är en årlig exklusiv katalog över världens elitadvokater och enastående förmögenhetsrådgivare som ger råd till kunder med mycket hög nettoförmögenhet.

Observera: Detta innehåll är endast avsett i informationssyfte och ersätter inte professionella redovisnings- eller skatteförberedande tjänster. Rådfråga dina egna revisorer, skatterådgivare och jurister för råd som rör din individuella situation. All kopiering eller reproduktion av vår presentation är uttryckligen förbjuden. Alla namn eller situationer har hittats på i illustrativt syfte - eventuella likheter i verkliga livet är rent slumpmässiga.

Credits: Tillhandahållen bild; Författare: Klient;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

VD och grundare

Globala skatter LLC

Tjänster inom skatterådgivning och efterlevnad

Tfn: 212 803 3327

Mobil: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-post: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.linkedin.com/in/globaltaxes