De Internal Revenue Service is bereid en in staat om autoriteiten over de hele wereld te helpen bij de handhaving van de belastingwetgeving - vooral bij het delen van informatie over belastingbetalers.

In Zhang v. Verenigde Staten gingen belastingbetalers onlangs in beroep tegen een beslissing van de U.S. District Court for the Northern District of California die hun verzoek tegen een dagvaarding van de IRS voor informatie afwees. De dagvaarding was op verzoek van de Canadese belastingdienst; de VS en Canada hebben een bilateraal belastingverdrag.

Het Ninth Circuit Court koos de kant van de IRS en zei dat het agentschap informatie mag opvragen voor een buitenlandse overheid als het verzoek voldoet aan geaccepteerde richtlijnen.

De appellanten in de zaak betwistten niet dat de IRS aan haar last voldeed (zoals bepaald door de precedentzaak uit 1964 V.S. tegen Powell) door een prima facie zaak van goede trouw aan te tonen. In plaats daarvan, zo betoogden ze, had de districtsrechtbank bewijs van kwade trouw van Canada relevant moeten achten voor de vraag of het uitvaardigen van de dagvaarding een misbruik van de rechtsgang zou vormen.

"We hebben onlangs bijna identieke argumenten overwogen en verworpen," antwoordde het Circuit Court. "Vandaag doen we dat opnieuw."


Hoe en waarom info delen gebeurt

Landen delen belastinginformatie voornamelijk op drie manieren:

  • Automatische uitwisselingen (bijv. BEPS Action 5 OESO minimum standaard en de FACTA) zijn routine en meestal geassocieerd met gestandaardiseerde financiële/bank transacties.
  • Spontane uitwisselingen, wanneer het ene land het andere waarschuwt voor een mogelijke belastingkwestie (meestal gefaciliteerd door bilaterale belastingverdragen); en
  • Gerichte verzoeken, meestal geïnitieerd door een land om informatie te verkrijgen in een onderzoek naar een inwoner of burger (zoals in Zhang).

Als een Amerikaanse belastingbetaler niet voldoet aan het verzoek om informatie van de IRS door de buitenlandse overheid, kan de IRS de bevoegdheid tot administratieve dagvaarding gebruiken om de dagvaarding af te dwingen voor de rechtbank (ook in Zhang).

De uitwisseling van deze informatie vindt plaats in het kader van internationale overeenkomsten zoals: bilaterale belastingverdragen; Tax Information Exchange Agreements (TIEA's); multilaterale verdragen en overeenkomsten waarbij de VS partij is, zoals onder andere het Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO en de Raad van Europa; intergouvernementele overeenkomsten in het kader van FATCA; belastinguitvoerings- of coördinatieovereenkomsten tussen Amerikaanse en Amerikaanse territoria.Amerikaanse territoria; belastinguitvoerings- of coördinatieovereenkomsten tussen de VS en hun territoria Amerikaans Samoa, Guam, het Gemenebest van de Noordelijke Marianen, Puerto Rico en de Amerikaanse Maagdeneilanden; en verdragen voor wederzijdse juridische bijstand.

De Verenigde Staten en vijf van hun verdragspartners helpen elkaar bij het innen van belastingen die onder hun respectieve belastingverdragen vallen (het Mutual Collection Assistance Program: Canada, Frankrijk, Denemarken, Zweden en Nederland. Uitgewisselde informatie kan bestaan uit namen, adressen, ID-nummers, belastingsoorten en -bedragen en alle andere informatie die nodig is voor het innen van belastingen.

Belastingbetalers met internationale holdings moeten zich realiseren dat informatie tegenwoordig vrijer dan ooit de grens over gaat. Uw belastingspecialist moet kunnen omgaan met deze en vele andere complexe grensoverschrijdende kwesties van vermogen, inkomen en belastinginning, anders kunnen de gevolgen ernstig zijn. Als we kunnen helpen, laat het ons dan weten.


Over de auteur

Alicea Castellanos is de CEO en oprichter van Global Taxes LLC. Alicea biedt gepersonaliseerde Amerikaanse belastingadvies- en nalevingsdiensten aan vermogende families en hun adviseurs. Alicea heeft meer dan 17 jaar ervaring. Voordat ze Global Taxes oprichtte, richtte Alicea een boutique belastingkantoor op en hield ze toezicht op de activiteiten, en werkte ze bij een prestigieus wereldwijd advocatenkantoor en CPA-kantoor. Alicea is gespecialiseerd in Amerikaanse belastingplanning en naleving voor niet-Amerikaanse families met wereldwijde vermogens- en vermogensbeschermingsstructuren, waaronder niet-Amerikaanse trusts, landgoederen en stichtingen die een Amerikaanse connectie hebben.

Alicea is ook gespecialiseerd in buitenlandse investeringen in Amerikaans onroerend goed en andere Amerikaanse activa, belastingplanning vóór immigratie, Amerikaanse expatriëringkwesties, Amerikaanse personen die buitenlandse schenkingen en erfenissen ontvangen, naleving van buitenlandse rekeningen en activa, offshore vrijwillige bekendmakingen/ fiscale amnestie, FATCA-registratie en buitenlandse bedrijven die zaken willen doen in de VS. Alicea spreekt vloeiend Spaans en heeft een praktische kennis van het Portugees.

Alicea is actief lid van de Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), de New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), de International Fiscal Association (IFA), lid van Clarkson Hyde Global, een wereldwijde vereniging van accountants, auditors, fiscalisten en bedrijfsadviseurs en het Global Referral Network (GRN).

In 2020 werd Alicea onderscheiden met een prestigieuze NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ze werd geselecteerd als iemand die opmerkelijke vaardigheden heeft en zichtbaar een verschil maakt in het accountantsberoep.

In 2021 en 2022 was Alicea respectievelijk de gouden en zilveren winnares van Citywealth's Powerwomen Awards in de categorie VS - Vrouw van het Jaar - Bedrijfsgroei (Boutique). In 2023 zette ze haar zegetocht voort door de Gold Award te ontvangen voor Company of the Year Female Leadership (Boutique). Bovendien is Alicea momenteel opgenomen in de Global Elite Directory 2023, een jaarlijkse exclusieve gids van 's werelds elite advocaten en uitstekende vermogensadviseurs die ultra-vermogende cliënten adviseren.

Let op: Deze inhoud is alleen bedoeld voor informatieve doeleinden en is geen vervanging voor professionele boekhoudkundige of fiscale voorbereidende diensten. Raadpleeg uw eigen boekhoudkundige, fiscale en juridische professionals voor advies met betrekking tot uw individuele situatie. Kopiëren of reproduceren van onze presentatie is uitdrukkelijk verboden. Namen of situaties zijn verzonnen voor illustratieve doeleinden - overeenkomsten in het echte leven zijn puur toeval.

Credits: Bijgeleverd beeld; Auteur: Client;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO en oprichter

Global Taxes LLC

Belastingadvies- en nalevingsdiensten

Tel: 212 803 3327

Mobiel: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-mail: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.linkedin.com/in/globaltaxes