Hur många gånger har du inte sett en film om hemligt spionage mellan spioner från fiendeländer där det i minst en scen förekommer överföring av pengar till ett hemligt schweiziskt bankkonto? I utbyte mot att spionen avslöjar hemliga uppgifter för fienden förväntar han sig en rejäl insättning av pengar på en bank i Zürich.Förmodligen har spionen öppnat detta konto för att undvika alla spår som kan spåras till hans lands fiende. Den sekretess som han/hon åtnjuter genom Schweiz banklagar utgör ett hinder för den som i hans/hennes egna led undersöker hans/hennes aktiviteter och misstänker avhopp.

Sådana här intriger är intressanta i film, men speglar knappast verkligheten. Den tid är förbi då amerikanska medborgare, som ville undvika skatt, satte in pengar på offshore-konton i banker i Europa och Karibien. Skatteverket behandlar pengar i utländska banker annorlunda än pengar som satts in i inhemska banker.På senare tid har det visat sig att finansdepartementet av allmänpolitiska skäl gör en samlad insats för att spåra dessa utländska konton. Problemet är att skattemyndigheten inte kommer att ha tillgång till dessa konton. Därför har det utfärdats regler och bestämmelser som avskräcker från sådana offshore-bankmetoder.

Omvänt har det länge funnits en trend där utländska banker har blivit försiktiga med att acceptera amerikanska insättningar. Denna ovilja har utvecklats som en följd av de ökade kraven från justitiedepartementet och IRS på utländska institutioner att följa amerikanska rapporteringskrav. Det finns bara så mycket tid och energi som dessa banker kan ägna åt att följa dessa lagar.Dessutom har inte alla utländska banker den infrastruktur som krävs för att hantera sådana omfattande rapporteringskrav. Om du är amerikansk medborgare och omfattas av IRS beskattning kan du bli en belastning för ett bankinstitut så att det kanske till och med tvekar att marknadsföra och tillhandahålla sina tjänster till dig. Den bästa strategin är då att göra dig själv till en mindre risk genom att säkerställa att du har följt lagen till punkt och pricka.


Sedan 1970-talet fram till 2013 var amerikanska medborgare som ägde utländska bankkonton tvungna att lämna in Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Bank Accounts. Formuläret var också känt som Foreign Bank Account Report (FBAR). Formulären skulle lämnas in varje år och behandlades på Treasury's kontor i Detroit, MI.I juni 2013 övergick finansdepartementet till en elektronisk version av formuläret. Det kallas FinCEN Form 114 och innebär att skattebetalare måste rapportera offshore-konton på sammanlagt mer än 10 000 USD till Financial Crimes Enforcement Network. Denna reviderade version av FBAR måste passera genom finansdepartementets Bank Secrecy Act E-filing System.Som sådant är detta dokument separat och åtskilt från en individs inkomstdeklaration, formulär 1040. Historiskt sett var tidsfristen för formuläret den 30 juni 2014. Om formuläret inte lämnades in kunde en skattebetalare åläggas en straffavgift på upp till 50% av tillgångarnas värde.Enligt gällande lag ska FBAR lämnas in den 15 april med en automatisk förlängning till den 15 oktober. Det åligger alla amerikanska personer att lämna in blanketten. Amerikanska personer inkluderar medborgare, bosatta utlänningar (green card-innehavare eller de som uppfyller substantial presence test eller day count test) truster, dödsbon och inhemska enheter.


För närvarande är det förenat med stränga påföljder att inte lämna in FBAR-formuläret. Överträdare kan bli föremål för både civilrättsliga och straffrättsliga åtal. Om en skattebetalare var försumlig med att lämna in formuläret, men ändå inte avsiktligt undvek att lämna in det, kan han/hon bli föremål för civilrättsliga påföljder på 10.000 USD per överträdelse.Uppsåtlig bristande efterlevnad kan leda till civilrättsliga påföljder på upp till 100 000 USD och straffrättsliga påföljder på upp till 500 000 USD eller fem års fängelse eller båda. En skattebetalare som inte avsiktligt gömmer pengar utomlands för att undvika att betala skatt genom att inte lämna in formuläret kan dock eliminera påföljderna för sen inlämning och FBAR, men de måste söka hjälp från en erfaren yrkesman inom detta område för att hjälpa dem med denna process.


Nyckeln till att hålla jämna steg med FBAR-registreringsskyldigheterna är att upprätthålla noggranna register över dina utländska bankkonton. Formuläret kräver att skattebetalaren rapporterar det maximala värdet på varje konto under rapporteringsperioden. Genom att hålla noggranna register kommer skattebetalaren också att kunna undvika att behöva arkivera år när arkiveringsgränsen på 10 000 USD inte uppfylls.Det man bör tänka på med detta formulär är att det är obligatoriskt att lämna in även om kontot/kontona hade ett stabilt saldo på 9 950 USD under större delen av året och det bara fanns en dag då kontot/kontona ökade med 50 USD. Värdena rapporteras i USD med hjälp av en växelkurs i slutet av året. Dessutom måste Treasury få namnet på kontot, kontonumret eller beteckningen, kontotypen och namnet och adressen till den institution där det upprätthålls.


Miljontals amerikanska medborgare har offshore-konton och skälen till detta varierar. I september 2018 uppskattade Federal Assistance Voting Program att det fanns 5,5 miljoner amerikanska medborgare som bodde utanför USA ((n.d.). Hämtat från https://www.fvap.gov/uploads/FVAP/Reports/2018-Overseas-Citizen-Population-Analysis-Report.pdf). Det var dock mindre än 1 miljon skattebetalare som lämnade in FBAR det året. Naturligtvis har den genomsnittliga Joe American som bor utomlands eller bor här och äger tillgångar utomlands inte nödvändigtvis mer än 10 000 dollar vid något givet tillfälle under året på något av dessa konton.Ändå är det viktigt att alla som har utländska tillgångar informeras om dessa krav och de påföljder som följer av att inte följa dem. Ännu allvarligare än att avslöja dessa tillgångar är att se till att betala skatt på de inkomster som kommer från dessa utländska bankkonton. I detta sammanhang bör man vara medveten om att FBAR endast utgör en av flera andra finansiella rapporteringsformer som krävs av amerikanska personer som har medel utomlands.


Idén att pengar för alltid kan gömmas undan på offshore-konton är en inbillad missuppfattning. Denna missuppfattning upprätthålls av kreativa filmskapare som inte på något sätt speglar sanningen när det gäller rapporteringskraven för dessa tillgångar till IRS. Våra psyken absorberar filmskaparens fantasi så att vi alla har en gemensam förståelse av filmens genre när vi tittar på filmen.Som biobesökare antar vi att det finns någon grund för handlingen i den verkliga världen, även om den är fiktiv. Den förmodade uppfattningen att miljontals dollar förvaras på hemliga bankkonton som ägs av mystiska och hemliga individer över hela världen är dock inte en realitet.


Om författaren

Alicea Castellanos är VD och grundare av Global Taxes LLC. Alicea tillhandahåller personlig amerikansk skatterådgivning och efterlevnadstjänster till familjer med hög nettovärde och deras rådgivare. Alicea har mer än 17 års erfarenhet. Innan hon grundade Global Taxes grundade och ledde Alicea verksamheten på en boutique-skattebyrå, arbetade på en prestigefylld global advokatbyrå och CPA-företag. Alicea är specialiserad på amerikansk skatteplanering och efterlevnad för icke-amerikanska familjer med globala förmögenhets- och tillgångsskyddsstrukturer som inkluderar icke-amerikanska truster, fastigheter och stiftelser som har en amerikansk koppling.

Alicea är också specialiserad på utländska investeringar i amerikanska fastigheter och andra amerikanska tillgångar, skatteplanering före invandring, utflyttningsärenden till USA, amerikanska personer som tar emot utländska gåvor och arv, utländska konton och tillgångar, offshore voluntary disclosures/tax amnesties, FATCA-registrering och utländska företag som vill göra affärer i USA. Alicea talar flytande spanska och har en fungerande kunskap i portugisiska.

Alicea är aktiv medlem i Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), International Fiscal Association (IFA), medlem i Clarkson Hyde Global, en global sammanslutning av revisorer, skatteexperter och företagsrådgivare samt i Global Referral Network (GRN).

År 2020 tilldelades Alicea det prestigefyllda NYSSCPA Forty Under 40 Award. Hon valdes ut som en person som har anmärkningsvärda färdigheter och som på ett synligt sätt gör skillnad inom redovisningsyrket.

2021 och 2022 vann Alicea guld respektive silver i Citywealth's Powerwomen Awards i kategorin USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). År 2023 fortsatte hon sin segersvit genom att ta emot guldpriset för Årets företag - kvinnligt ledarskap (Boutique). Dessutom är Alicea för närvarande listad i Global Elite Directory 2023, som är en årlig exklusiv katalog över världens elitadvokater och enastående förmögenhetsrådgivare som ger råd till kunder med mycket hög nettoförmögenhet.

Observera: Detta innehåll är endast avsett i informationssyfte och ersätter inte professionella redovisnings- eller skatteförberedande tjänster. Rådgör med dina egna experter inom redovisning, skatt och juridik för råd som rör din individuella situation. All kopiering eller reproduktion av vår presentation är uttryckligen förbjuden. Alla namn eller situationer har hittats på i illustrativt syfte - eventuella likheter i verkliga livet är rent slumpmässiga.

Credits: Tillhandahållen bild; Författare: Klient;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

VD och grundare

Globala skatter LLC

Tjänster inom skatterådgivning och efterlevnad

Tfn: 212 803 3327

Mobil: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-post: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.linkedin.com/in/globaltaxes