Questo articolo illustra le implicazioni fiscali di base per ciascuno di questi momenti e cosa potete aspettarvi se decidete di vendere la vostra proprietà.

Acquisto di proprietà

Non è necessario essere residenti in Portogallo o avere un permesso di soggiorno per acquistare proprietà immobiliari in Portogallo.

Tuttavia, anche se non siete residenti, dovrete ottenere un numero di identificazione fiscale portoghese (NIF) e, nel caso in cui siate residenti in un Paese non appartenente all'UE, dovrete nominare un rappresentante fiscale se acquistate/propriate un immobile in Portogallo.

Quando si acquista una proprietà immobiliare in Portogallo, si applicano le seguenti imposte sul valore fiscale o sul valore di acquisizione (a seconda di quale sia il più alto) della proprietà:

  • Imposta sul trasferimento immobiliare (IMT) - fino al 7,5% a seconda del tipo di proprietà: alloggio primario o secondario, lotto di terreno da costruire, proprietà commerciale o terreno rustico. Un'aliquota speciale aggravata del 10% si applica alle proprietà acquistate da società residenti in giurisdizioni inserite nella lista nera (potete consultare l'elenco completo qui).
  • Imposta di bollo (IS) - un'aliquota dello 0,8% è applicata allo stesso valore utilizzato per valutare l'IMT.

La legislazione fiscale portoghese prevede esenzioni limitate per l'IMT, come quelle applicabili alla riabilitazione urbana. Si consiglia di effettuare un'analisi caso per caso per valutare se ogni progetto può beneficiare di questa o di altre agevolazioni fiscali.

Inoltre, è necessario considerare anche le spese notarili e di registrazione, che dovrebbero essere comprese tra 750 e 1.500 euro.

L'IMT, l'IS e le spese notarili/di registrazione sono dovute il giorno dell'atto definitivo di acquisizione.

Detenzione della proprietà

Dopo l'acquisto, in quanto proprietari di un immobile, siete tenuti al pagamento annuale delle seguenti imposte:

Imposta comunale sugli immobili (IMI) - tra lo 0,30% e lo 0,45% sul valore fiscale di un immobile urbano (per gli immobili rurali si applicano aliquote diverse). Un'aliquota speciale aggravata del 7,5% si applica alle proprietà possedute da residenti in giurisdizioni inserite nella lista nera (l'elenco completo è disponibile qui).

L'IMI deve essere pagata in un massimo di 3 rate (a maggio, agosto e novembre) dai proprietari di immobili al 31 dicembre dell'anno precedente.

Addizionale all'imposta comunale sugli immobili (AIMI) - l'AIMI viene riscossa sulla somma dei valori fiscali degli immobili posseduti da un contribuente al 1° gennaio di ogni anno. In caso di proprietà individuale, è consentita una deduzione di 600.000 euro dalla base imponibile dell'AIMI. Le coppie sposate o conviventi che scelgono di presentare una dichiarazione dei redditi congiunta hanno diritto a dedurre fino a 1.200.000 € dalla somma VPT di tutte le loro proprietà urbane.

Attualmente esistono 3 aliquote di AIMI:

  • 0,7% per un portafoglio immobiliare di valore compreso tra 600.000 e 1.000.000 euro.
  • 1% per un portafoglio immobiliare di valore compreso tra € 1.000.000 e € 2.000.000.
  • 1,5% per un portafoglio immobiliare di valore superiore a 2.000.000 di euro.

Un'aliquota AIMI aggravata del 7,5% è applicabile agli immobili posseduti attraverso una società con sede in una giurisdizione blacklist.

Gli immobili classificati come "per servizi", "commerciali o "industriali" non sono soggetti all'AIMI.

L'AIMI è pagabile in un'unica rata a settembre di ogni anno.

Vendita di proprietà

Fino a poco tempo fa, il Portogallo tassava le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili portoghesi in modo diverso a seconda della residenza fiscale del venditore. Tuttavia, questa distinzione è stata eliminata a partire dal 1° gennaio 2023, e ora le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili portoghesi situs sono tassabili solo oltre il 50% del loro valore alle aliquote progressive generali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

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