Hoewel de regeling een "venster" van 10 jaar biedt waarin u belastingvermindering of zelfs belastingvrij kunt leven, kan de positie na het punt van 10 jaar een aanzienlijke toename van de belastingdruk met zich meebrengen. Met een zorgvuldige planning is het echter mogelijk om uzelf in een vergelijkbare of zelfs betere positie te brengen na het verstrijken van uw NHR-status.

Uw positie na NHR

Na de NHR-termijn wordt u gewoon behandeld als een standaard Portugese belastingplichtige, en we kunnen het contrast tussen de behandeling vóór en na de NHR bekijken aan de hand van de voorbeelden van Britse eigendommen, pensioenen en dividenden.

Brits onroerend goed

Tijdens de NHR zijn alle huurinkomsten uit Brits onroerend goed belastingvrij in Portugal, maar na de NHR worden ze belastbaar tegen 28%.

Bovendien kunt u tijdens de NHR onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk vrij van Portugese vermogenswinstbelasting verkopen, maar na de NHR wordt u geconfronteerd met een schaalbelasting op 50% van de winst. Dit verschil kan bijzonder groot zijn bij de verkoop van een voormalig hoofdverblijf in het VK, zoals blijkt uit het volgende geval van een dame die wij hebben geholpen.

Zij kocht haar Britse huis voor £725k en de huidige waarde was £1,5m. Zij wist niet zeker of zij haar Britse woning kort na haar verhuizing naar Portugal moest verkopen of dat zij moest wachten. Vanwege de timing van de verkoop zou verkoop kort na haar aankomst in Portugal resulteren in geen belasting in het VK en geen belasting in Portugal.

Als zij zou wachten tot na de NHR-periode, zou in het Verenigd Koninkrijk vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn over de winst vanaf april 2015 tot de datum van verkoop tegen 18%/28%, en daarnaast zou in Portugal belasting verschuldigd zijn over 50% van de winst tegen het schaleringstarief (tot 48% plus solidariteitsbelasting 2%/5%). Opgemerkt zij dat in Portugal krediet wordt verleend voor in het Verenigd Koninkrijk betaalde belasting.

Pensioenen

Tijdens de NHR worden pensioeninkomsten belast tegen 0% (voor NHR's van vóór april 2020) of 10% (voor NHR's van na april 2020).

Na NHR zal dit echter springen naar ten minste 28%, en mogelijk tot 48%, afhankelijk van het type pensioen en hoe het wordt gerapporteerd door uw accountant.

Als u 0% pensioenbelasting heeft, is het belangrijk om uw pensioen niet te snel op te maken, omdat het nemen van grote afkoopsommen een onverwachte belastingheffing kan riskeren. De belastingdienst kan de inkomsten beschouwen als inkomsten uit langetermijnsparen in plaats van pensioen. Als u zich in deze positie bevindt en uw pensioen tijdens de NHR wilt opmaken, moet u advies inwinnen als u dat nog niet hebt gedaan.

Dividenden uit het VK

Voor Britse dividenden geldt een belastingtarief van 0% onder NHR, maar na NHR stijgt dit naar 28%.

Er zijn oplossingen

De sleutel is vroeg plannen, dus of u nu het einde van uw NHR-periode nadert of net begint, u moet zo vroeg mogelijk advies inwinnen.

Om de stijging van de belasting op pensioeninkomsten te vermijden, is het bijvoorbeeld mogelijk om uw pensioenregeling tijdens de NHR-periode volledig op te maken en te herbeleggen in een meer belastingefficiënte structuur die ook na de NHR inkomsten zal blijven verschaffen, maar veel belastingefficiënter zal zijn (eencijferige of ten minste zeer lage relatieve belastingtarieven).

Voor degenen die dividenden ontvangen van Britse bedrijven, kunnen sommigen overwegen hun bedrijf te verlaten en het einde van de NHR kan een katalysator zijn om de opties voor een bedrijfsverkoop te bekijken (0% belasting op de verkoop is in bepaalde situaties haalbaar).

Terugkeren naar het VK?

Sommige klanten hebben een tienjarenplan om in Portugal te blijven zolang ze NHR-status hebben, en verhuizen dan terug naar het VK wanneer hun NHR afloopt. Voor deze cliënten zijn er planningsmogelijkheden om zeer belastingefficiënt terug te keren naar het Verenigd Koninkrijk, maar advies moet op individuele basis worden ingewonnen.


Debrah Broadfield en Mark Quinn zijn Chartered Financial Planners (level 6 CII) en Belastingadviseurs (ATT) met samen bijna 20 jaar ervaring in het adviseren van expats in Portugal over grensoverschrijdende fiscale en financiële kwesties. Neem voor een gratis eerste gesprek contact met ons op: +351 289 355 316 of mark.quinn@spectrum-ifa.com. Meer informatie vindt u op www.spectrum-ifa.com