Podczas gdy wiele uwagi poświęca się (i słusznie) wycenie, strukturze transakcji i prawnym aspektom planowania sukcesji, istnieje jeszcze jeden wymiar, który może znacząco wpłynąć na ostateczny wynik: osobista sytuacja podatkowa sprzedającego.

Jedną z opcji, która w ostatnich latach staje się coraz bardziej istotna, jest rozważenie portugalskich ram podatkowych. Portugalia od dawna przyciąga międzynarodowe osoby swoim atrakcyjnym stylem życia, ale niektóre elementy jej systemu podatkowego mogą być również interesujące dla przedsiębiorców rozważających sprzedaż firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii.

Przy odpowiedniej strukturze i czasie, zmiana miejsca zamieszkania na Portugalię przed sprzedażą może pozwolić na realizację zysków kapitałowych z korzystnym traktowaniem podatkowym - aw niektórych przypadkach z pełnym zwolnieniem. Chociaż takie podejście musi być starannie zaplanowane, aby było zgodne zarówno z brytyjskimi, jak i portugalskimi przepisami podatkowymi, potencjalne korzyści mogą być znaczące.

Może to być możliwe w ramach NHR 2.0, jeśli spełnione są wymogi kwalifikacyjne, ponieważ istnieje zwolnienie z podatku od większości dochodów i zysków uzyskanych poza Portugalią. W przypadku akcji brytyjskich spółek prywatnych może to stworzyć okazję dla właścicieli, którzy chcą przyjąć długoterminową strategię wyjścia z inwestycji.

Transakcje transgraniczne tego rodzaju wiążą się z wieloma ruchomymi częściami - w tym przepisami dotyczącymi rezydencji, przepisami zapobiegającymi unikaniu opodatkowania, umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania i brytyjskim systemem tymczasowej nierezydencji. Niezbędne jest wczesne zaangażowanie doświadczonych doradców w obu jurysdykcjach.

Jeśli rozważasz sprzedaż w perspektywie średnio- lub długoterminowej, warto zbadać, czy portugalski system podatkowy może odegrać rolę w Twojej szerszej strategii sukcesji i planowania majątku.

Bernardo Pereira, Partner Podatkowy w Forvis Mazars w Portugalii(bpereira@mazars.pt)

Paul Joyce, partner ds. fuzji i przejęć w Forvis Mazars w Wielkiej Brytanii(paul.joyce@mazars.co.uk)