Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft zich met 5-4 uitgesproken tegen een boete van $2,72 miljoen voor een zakenman die vijf jaar lang geen aangifte heeft gedaan toen hij in Roemenië woonde.

Deze zaak, Bittner v. United States, gaf een conflict over statuten onder de Bank Secrecy Act (BSA). De vraag is of een "overtreding" onder de BSA het niet indienen van een jaarlijkse FBAR is, ongeacht het aantal buitenlandse rekeningen, of een aparte overtreding voor elke rekening die niet correct wordt gemeld.

Volgens de regelgeving moet iedereen met een gezamenlijk saldo van meer dan $10.000 aan buitenlandse rekeningen jaarlijks één FBAR indienen. De boete voor een niet opzettelijke overtreding kan oplopen tot $10.000.

Bittner hield vol dat hij $50.000 verschuldigd was, of de boete voor elk jaar. De IRS beweerde dat hij voor elke rekening in totaal 272 overtredingen verschuldigd was.

Voor het Hof gaf rechter Neil Gorsuch Bittner gelijk. "De BSA behandelt het niet indienen van een rapport dat aan de wet voldoet als één overtreding met een maximumboete van $10.000, niet als een opeenstapeling van boetes die per rekening worden berekend," schreef Gorsuch.

Gorsuch zei ook dat de overheid had geprobeerd om Bittner te straffen zonder eerlijke waarschuwing onder het statuut dat straffen per rekening zouden worden uitgedeeld. Hij noemde de poging van de overheid om een enorme straf op te leggen aan Bittner "niet te rijmen" met hoe ze iemand met een enkele rekening met een hoog saldo zou hebben behandeld.

Alexandru Bittner werd in 1957 in Roemenië geboren, emigreerde in 1982 naar de VS en werd vijf jaar later staatsburger. In 1990 keerde hij terug naar Roemenië, waar hij een succesvol zakenman en investeerder werd. Hij woonde daar meer dan 20 jaar en wist niet dat hij Amerikaanse belastingaangiften of FBAR's moest indienen. Na zijn terugkeer naar de VS in 2011 nam hij een accountant in de arm om de aangiften en FBAR's voor te bereiden en in te dienen.

De IRS stelde vast dat hij de FBAR's voor 2007 tot en met 2011 niet tijdig had ingediend en eiste een maximale boete: dat hij 272 overtredingen had begaan en een gecombineerde boete van $ 2,72 miljoen verschuldigd was. Een federale rechtbank in Texas stelde Bittner in het gelijk; de overheid ging in beroep en won in het Fifth Circuit Court of Appeals.

De rechters van het Hooggerechtshof Amy Coney Barrett, Clarence Thomas, Sonia Sotomayor en Elena Kagan waren het niet eens met de uitspraak van 28 februari.

Barrett schreef dat hoewel Bittner "meer dan 16 miljoen dollar bezat op meer dan 50 bankrekeningen in Roemenië, Zwitserland en Liechtenstein" en "272 rekeningen niet meldde", hij zijn wangedrag minimaliseerde met het argument dat hij de wet slechts vijf keer overtrad.

Ze zei ook dat Bittner "geen moeite deed om zich van deze verplichtingen te vergewissen", ondanks het feit dat hij opereerde als een verfijnde zakenman.

De recente uitspraak zal waarschijnlijk zowel onmiddellijke als langdurige gevolgen hebben voor Amerikanen die in het buitenland wonen en voor in de VS gevestigde houders van buitenlandse rekeningen.

"De VS en Eritrea zijn de enige twee landen ter wereld die mensen belasten op basis van hun staatsburgerschap, in plaats van waar ze wonen", stond te lezen in een artikel in Bloomberg enkele uren na de uitspraak van Bittner. "Het resultaat van alle hindernissen om aan de regels te voldoen, is dat veel Amerikanen die in het buitenland wonen moeite hebben om toegang te krijgen tot bankrekeningen, hypotheken en andere financiële diensten, omdat instellingen niet willen omgaan met de Amerikaanse bureaucratie."

The Irish Times uit Dublin voegde er kort daarna aan toe: "Ierse emigranten die in de VS wonen en thuis bankrekeningen aanhouden en de Amerikaanse autoriteiten niet op de hoogte brengen, lopen het risico op aanzienlijke boetes. Maar een uitspraak van het Amerikaanse Hooggerechtshof van dinsdag kan de financiële pijn verminderen."

Uw belastingspecialist moet op de hoogte blijven van deze en vele andere ontwikkelingen op het gebied van vermogen, buitenlandse inkomsten en belastinginning. Als we kunnen helpen, laat het ons dan weten.

Over de auteur

Alicea Castellanos is de CEO en oprichter van Global Taxes LLC. Alicea biedt gepersonaliseerde Amerikaanse belastingadvies- en nalevingsdiensten aan vermogende families en hun adviseurs. Alicea heeft meer dan 17 jaar ervaring. Voordat ze Global Taxes oprichtte, richtte Alicea een boutique belastingkantoor op en hield ze toezicht op de activiteiten. Alicea is gespecialiseerd in Amerikaanse belastingplanning en compliance voor niet-Amerikaanse families met wereldwijde vermogens- en vermogensbeschermingsstructuren, waaronder niet-Amerikaanse trusts, nalatenschappen en stichtingen met een Amerikaanse connectie.

Alicea is ook gespecialiseerd in buitenlandse investeringen in Amerikaans onroerend goed en andere Amerikaanse activa, belastingplanning vóór immigratie, Amerikaanse expatriëringkwesties, Amerikaanse personen die buitenlandse schenkingen en erfenissen ontvangen, naleving van buitenlandse rekeningen en activa, offshore vrijwillige bekendmakingen/ fiscale amnestie, FATCA-registratie en buitenlandse bedrijven die zaken willen doen in de VS. Alicea spreekt vloeiend Spaans en heeft een praktische kennis van het Portugees.

Alicea is actief lid van de Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), de New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), de International Fiscal Association (IFA), lid van Clarkson Hyde Global, een wereldwijde vereniging van accountants, auditors, fiscalisten en bedrijfsadviseurs en het Global Referral Network (GRN).

In 2020 werd Alicea onderscheiden met de prestigieuze NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ze werd geselecteerd als iemand die opmerkelijke vaardigheden heeft en zichtbaar een verschil maakt in het accountantsberoep.

In 2021 en 2022 was Alicea respectievelijk de gouden en zilveren winnares van Citywealth's Powerwomen Awards in de categorie VS - Vrouw van het Jaar - Bedrijfsgroei (Boutique). In 2023 zette ze haar zegetocht voort door de Gold Award te ontvangen voor Company of the Year Female Leadership (Boutique). Bovendien is Alicea momenteel opgenomen in de Global Elite Directory 2023, een jaarlijkse exclusieve gids van 's werelds elite advocaten en uitstekende vermogensadviseurs die ultra-vermogende cliënten adviseren.

Let op: Deze inhoud is alleen bedoeld voor informatieve doeleinden en is geen vervanging voor professionele boekhoudkundige of fiscale voorbereidende diensten. Raadpleeg uw eigen boekhoudkundige, fiscale en juridische professionals voor advies met betrekking tot uw individuele situatie. Kopiëren of reproduceren van onze presentatie is uitdrukkelijk verboden. Namen of situaties zijn verzonnen voor illustratieve doeleinden - overeenkomsten in het echte leven zijn puur toeval.

Credits: Bijgeleverd beeld; Auteur: Client;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO en oprichter

Global Taxes LLC

Belastingadvies- en nalevingsdiensten

Tel: 212 803 3327

Mobiel: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-mail: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.linkedin.com/in/globaltaxes