La Corte Suprema degli Stati Uniti si è pronunciata per 5-4 contro la multa di 2,72 milioni di dollari comminata a un uomo d'affari che non ha presentato relazioni per cinque anni quando viveva in Romania.

Il caso, Bittner contro Stati Uniti, ha presentato un conflitto sulle leggi previste dal Bank Secrecy Act (BSA). La questione è se una "violazione" ai sensi del BSA sia la mancata presentazione di un FBAR annuale, indipendentemente dal numero di conti esteri, oppure una violazione separata per ogni conto non correttamente segnalato.

I regolamenti richiedono la presentazione di un unico FBAR annuale per chiunque abbia un saldo complessivo superiore a 10.000 dollari in conti esteri. La sanzione per violazione non intenzionale è fino a 10.000 dollari.

Bittner sosteneva di dovere 50.000 dollari, ovvero la sanzione per ogni anno. L'Agenzia delle Entrate ha sostenuto che doveva pagare per ogni conto, per un totale di 272 violazioni.

Scrivendo per la Corte, il giudice Neil Gorsuch ha appoggiato Bittner. "La BSA considera la mancata presentazione di un rapporto legalmente conforme come un'unica violazione che comporta una sanzione massima di 10.000 dollari, non una cascata di sanzioni calcolate per ogni singolo conto", ha scritto Gorsuch.

Gorsuch ha anche affermato che il governo ha cercato di penalizzare Bittner senza che lo statuto lo avvertisse che le sanzioni sarebbero state comminate per ogni singolo conto. Ha definito "incongruo" il tentativo del governo di imporre una sanzione massiccia a Bittner rispetto al trattamento che avrebbe riservato a un singolo conto con un saldo elevato.

Alexandru Bittner è nato in Romania nel 1957, è immigrato negli Stati Uniti nel 1982 ed è diventato cittadino cinque anni dopo. È tornato in Romania nel 1990, dove è diventato un uomo d'affari e un investitore di successo. Ha vissuto lì per più di 20 anni e non sapeva di dover presentare la dichiarazione dei redditi o l'FBAR negli Stati Uniti. Dopo essere tornato negli Stati Uniti nel 2011, ha assunto un commercialista per preparare e presentare le dichiarazioni e l'FBAR.

L'IRS ha stabilito che non aveva presentato tempestivamente gli FBAR per gli anni dal 2007 al 2011 e ha chiesto una sanzione massima: ha commesso 272 violazioni e deve una sanzione complessiva di 2,72 milioni di dollari. Un tribunale federale del Texas si è schierato a favore di Bittner; il governo ha fatto appello e ha vinto presso la Corte d'Appello del Quinto Circuito.

I giudici della Corte Suprema Amy Coney Barrett, Clarence Thomas, Sonia Sotomayor ed Elena Kagan hanno dissentito nella sentenza del 28 febbraio.

La Barrett ha scritto che anche se Bittner "deteneva 16 milioni di dollari in più di 50 conti bancari in Romania, Svizzera e Liechtenstein" e "non ha dichiarato 272 conti", ha minimizzato le sue malefatte sostenendo di aver violato la legge solo cinque volte.

Ha anche detto che Bittner "non ha fatto alcuno sforzo per accertare" questi obblighi, nonostante operasse come un sofisticato professionista d'affari.

La recente sentenza avrà probabilmente implicazioni sia immediate che durature per gli americani che vivono all'estero e per i titolari di conti esteri con sede negli Stati Uniti.

"Gli Stati Uniti e l'Eritrea sono gli unici due Paesi al mondo che tassano le persone in base alla cittadinanza, piuttosto che al luogo in cui vivono", si leggeva in un articolo di Bloomberg a poche ore dalla decisione di Bittner. "Il risultato di tutti gli ostacoli di conformità è che molti americani che vivono all'estero hanno difficoltà ad accedere a conti bancari, mutui e altri servizi finanziari perché le istituzioni non vogliono avere a che fare con la burocrazia statunitense".

L'Irish Times ha aggiunto poco dopo da Dublino: "Gli emigranti irlandesi che vivono negli Stati Uniti e che mantengono i conti bancari in patria senza notificarli alle autorità statunitensi rischiano di incorrere in sanzioni significative. Ma una sentenza emessa martedì dalla Corte Suprema degli Stati Uniti potrebbe ridurre il dolore finanziario".

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