Der Oberste Gerichtshof der USA hat mit 5:4 Stimmen eine Geldstrafe in Höhe von 2,72 Millionen Dollar gegen einen Geschäftsmann abgelehnt, der fünf Jahre lang, als er in Rumänien lebte, keine Berichte eingereicht hatte.

In diesem Fall, Bittner gegen die Vereinigten Staaten, ging es um einen Konflikt im Zusammenhang mit den Bestimmungen des Bank Secrecy Act (BSA). Die Frage ist, ob ein "Verstoß" im Rahmen des BSA das Versäumnis ist, ein jährliches FBAR einzureichen, unabhängig von der Anzahl der ausländischen Konten, oder ein separater Verstoß für jedes Konto, das nicht ordnungsgemäß gemeldet wurde.

Die Vorschriften verlangen die Einreichung eines einzigen jährlichen FBAR für alle Personen mit einem Gesamtguthaben von mehr als 10.000 Dollar auf ausländischen Konten. Die Strafe für einen nicht vorsätzlichen Verstoß beträgt bis zu 10.000 Dollar.

Bittner behauptete, er schulde 50.000 Dollar bzw. die Strafe für jedes Jahr. Die IRS behauptete, er schulde für jedes Konto insgesamt 272 Verstöße.

Richter Neil Gorsuch, der für den Gerichtshof schrieb, gab Bittner Recht. "Das BSA behandelt das Versäumnis, einen gesetzeskonformen Bericht einzureichen, als einen einzigen Verstoß, der mit einer Höchststrafe von 10.000 Dollar geahndet wird, und nicht als eine Kaskade solcher Strafen, die für jedes einzelne Konto berechnet werden", schrieb Gorsuch.

Gorsuch sagte auch, dass die Regierung versucht habe, Bittner zu bestrafen, ohne ihn im Rahmen des Gesetzes angemessen zu warnen, dass die Strafen pro Konto verhängt werden würden. Er nannte den Versuch der Regierung, eine massive Strafe gegen Bittner zu verhängen, "unvereinbar" mit der Art und Weise, wie sie jemanden mit einem einzigen Konto mit hohem Guthaben behandelt hätte.

Alexandru Bittner wurde 1957 in Rumänien geboren, wanderte 1982 in die USA ein und nahm fünf Jahre später die Staatsbürgerschaft an. Im Jahr 1990 kehrte er nach Rumänien zurück, wo er ein erfolgreicher Geschäftsmann und Investor wurde. Er lebte dort mehr als 20 Jahre lang und wusste nicht, dass er US-Einkommenssteuererklärungen oder FBARs einreichen musste. Nach seiner Rückkehr in die USA im Jahr 2011 beauftragte er einen Buchhalter mit der Erstellung und Einreichung der Erklärungen und FBARs.

Der IRS stellte fest, dass er die FBARs für die Jahre 2007 bis 2011 nicht rechtzeitig eingereicht hatte, und forderte die Höchststrafe: Er habe 272 Verstöße begangen und schulde eine Strafe von insgesamt 2,72 Millionen US-Dollar. Ein Bundesgericht in Texas gab Bittner Recht; die Regierung legte Berufung ein und gewann vor dem Fifth Circuit Court of Appeals.

Die Richter des Obersten Gerichtshofs Amy Coney Barrett, Clarence Thomas, Sonia Sotomayor und Elena Kagan waren bei der Entscheidung vom 28. Februar anderer Meinung.

Barrett schrieb, dass Bittner, obwohl er "16 Millionen Dollar auf mehr als 50 Bankkonten in Rumänien, der Schweiz und Liechtenstein hielt" und "272 Konten nicht meldete", sein Fehlverhalten herunterspielte, indem er argumentierte, dass er nur fünf Mal gegen das Gesetz verstieß.

Sie sagte auch, dass Bittner "keine Anstrengungen unternommen hat, um diese Verpflichtungen festzustellen", obwohl er als erfahrener Geschäftsmann tätig war.

Das jüngste Urteil wird wahrscheinlich sowohl unmittelbare als auch langfristige Auswirkungen für im Ausland lebende Amerikaner und für in den USA ansässige Inhaber ausländischer Konten haben.

"Die USA und Eritrea sind die einzigen beiden Länder der Welt, die Menschen aufgrund ihrer Staatsbürgerschaft besteuern und nicht aufgrund ihres Wohnsitzes", hieß es in einem Bloomberg-Artikel wenige Stunden nach der Bittner-Entscheidung. "Das Ergebnis all dieser Hürden für die Einhaltung der Vorschriften hat dazu geführt, dass viele im Ausland lebende Amerikaner Schwierigkeiten beim Zugang zu Bankkonten, Hypotheken und anderen Finanzdienstleistungen haben, weil die Institutionen den Ärger mit der US-Bürokratie nicht haben wollen."

Die Irish Times aus Dublin fügte kurz darauf hinzu: "In den USA lebende irische Auswanderer, die zu Hause Bankkonten unterhalten und die US-Behörden nicht darüber informieren, laufen Gefahr, erhebliche Strafen zu zahlen. Doch ein Urteil des Obersten Gerichtshofs der USA vom Dienstag könnte den finanziellen Schmerz verringern."

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Über die Autorin

Alicea Castellanos ist die Geschäftsführerin und Gründerin von Global Taxes LLC. Alicea Castellanos verfügt über mehr als 17 Jahre Erfahrung im Bereich der Steuerberatung und -einhaltung für vermögende Familien und deren Berater in den USA. Vor der Gründung von Global Taxes gründete und leitete Alicea eine Boutique-Steuerkanzlei und arbeitete bei einer renommierten globalen Anwaltskanzlei und CPA-Firma. Alicea ist auf die US-Steuerplanung und -einhaltung für nicht-amerikanische Familien mit globalen Vermögens- und Vermögensschutzstrukturen spezialisiert, zu denen nicht-amerikanische Trusts, Nachlässe und Stiftungen mit US-Bezug gehören.

Alicea ist außerdem spezialisiert auf ausländische Investitionen in US-Immobilien und andere US-Vermögenswerte, Steuerplanung vor der Einwanderung, US-Auswanderungsangelegenheiten, US-Personen, die ausländische Schenkungen und Erbschaften erhalten, Einhaltung von Vorschriften für ausländische Konten und Vermögenswerte, freiwillige Offshore-Angaben/Steueramnestien, FATCA-Registrierung und ausländische Unternehmen, die in den USA geschäftlich tätig werden möchten. Alicea spricht fließend Spanisch und hat Arbeitskenntnisse in Portugiesisch.

Alicea ist aktives Mitglied der Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), der New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), der International Fiscal Association (IFA), Mitglied von Clarkson Hyde Global, einer weltweiten Vereinigung von Buchhaltern, Wirtschaftsprüfern, Steuerexperten und Unternehmensberatern sowie des Global Referral Network (GRN).

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In den Jahren 2021 und 2022 war Alicea Gold- bzw. Silbergewinnerin der Citywealth's Powerwomen Awards in der Kategorie USA - Frau des Jahres - Geschäftswachstum (Boutique). Im Jahr 2023 setzte sie ihre Erfolgsserie fort und erhielt die Gold-Auszeichnung für das Unternehmen des Jahres - Weibliche Führung (Boutique). Darüber hinaus ist Alicea derzeit im Global Elite Directory 2023 aufgeführt, einem jährlichen, exklusiven Verzeichnis der weltweit besten Anwälte und herausragenden Vermögensberater, die sehr vermögende Kunden beraten.

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